New-adres.ru

"Новый адрес" — Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Составляем бухгалтерские проводки, делаем расчет транспортного налога и заполняем 6-НДФЛ вместе с КонсультантПлюс

Составляем бухгалтерские проводки, делаем расчет транспортного налога и заполняем 6-НДФЛ вместе с КонсультантПлюс

Нужно рассчитать налог, найти и правильно заполнить форму налоговой декларации, составить бухгалтерские проводки или разобраться с налоговыми вычетами?
Воспользуйтесь Готовыми решениями и другими фирменными аналитическими материалами КонсультантПлюс! Они написаны простым языком, дают развернутый ответ на вопрос и регулярно обновляются.

Рассмотрим на примерах, как с помощью системы КонсультантПлюс:

  • отразить в бухучете дебиторскую задолженность;
  • рассчитать транспортный налог;
  • заполнить 6-НДФЛ.

Пример 1. Как отразить дебиторскую задолженность в бухучете и какие проводки нужно для этого составить

Задайте запрос в Быстром поиске: ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ БУХУЧЕТ. В начале списка будет Готовое решение «Что такое дебиторская задолженность и как ее отражают в бухгалтерском учете». Попадаем сразу в п. 2 «Как отражать дебиторскую задолженность в бухучете» с развернутым ответом на вопрос и примерами проводок (рис. 1).


рис.1

Готовые решения содержат и краткую теоретическую часть. Вы можете изучить п. 1 «Понятие и состав дебиторской задолженности», а также перейти по ссылкам к дополнительной информации по теме.

Пример 2. Как рассчитать транспортный налог по нескольким автомобилям разных лет выпуска

Задайте запрос в Быстром поиске: РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА. В начале списка будет Типовая ситуация «Как рассчитать транспортный налог» (рис. 2).


рис.2

В Типовой ситуации вы найдете краткий, но исчерпывающий ответ на вопрос. Есть формулы, примеры и схемы расчетов. Из материала можно перейти на сайт ФНС, где приводятся ставки налога по регионам.

Пример 3. Как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал

Задайте запрос в Быстром поиске: 6-НДФЛ ЗА 1 КВАРТАЛ. Перейдите в Готовое решение «Как заполнить форму 6-НДФЛ». Вы сразу попадете в нужный пункт «Как заполнить и сдать 6-НДФЛ за I квартал», в котором даны рекомендации по заполнению формы. При необходимости воспользуйтесь оглавлением и изучите другие вопросы (рис. 3).

Читайте так же:
Налог на прибыль как рассчитать пример по балансу


рис.3

Из Готового решения можно перейти к образцу заполнения декларации.

Как видите, с помощью КонсультантПлюс легко решить вопросы, которые возникают в работе бухгалтера. Фирменные материалы – Готовые решения и Типовые ситуации – дадут ответ на любой профессиональный вопрос и подскажут, как действовать в конкретной ситуации.

Начисление транспортного налога: проводки

Бухучет транспортного налога субъекты предпринимательства организуют на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». На нем учитываются все виды фискальных обязательств налогоплательщика перед бюджетами разных уровней, при этом на счете необходимо обособлять каждый вид налога — реализовать такой подход можно за счет ввода в рабочий план счетов дополнительных субсчетов к счету 68. В данном случае к счету 68 открывается субсчет «Транспортный налог».

Если организация платит транспортный налог, проводки при начислении обязательств составляются между:

  • дебетом счета 20 и кредитом счета 68/Транспортный налог, если речь идет об эксплуатации транспортного средства, занятого в производственном цикле (например, экскаватор, бульдозер);
  • дебетом 26 и кредитом 68/Транспортный налог, когда транспорт используется администрацией компании или другим отделом, не участвующим в производственной процессе (например, автобус, осуществляющий подвоз сотрудников на рабочие места);
  • дебетом 44 и кредитом 68/Транспортный налог, если транспортное средство применяется для перевозки товаров;
  • по транспортным средствам, переданным во временное пользование третьим лицам (аренда), транспортный налог бухгалтерские проводки относят в прочие расходы — корреспонденция составляется между дебетом счета 91.2 и кредитом 68/Транспортный налог. Использование счета 91.2 для начисления фискальных обязательств по сданным в аренду транспортным средствам возможно при условии, что аренда не относится к основному виду деятельности компании.

Когда компанией начислен транспортный налог, проводка по дебету отражает сумму обязательств по затратным счетам. Какой именно выбрать счет в конкретной ситуации, зависит от назначения транспортного средства и сферы его фактической эксплуатации. Выбор затратных счетов для отражения сумм по транспортному налогу субъект хозяйствования должен закрепить в учетной политике.

Читайте так же:
Как оформить налоговый вычет с покупки доли в квартире

При уплате налога проводка составляется между дебетом счета 68/Транспортный налог и кредитом 51 счета.

Пример

  • Д-т 26 – К-т 68/Транспортный налог – 15 000 руб. – начислены налоговые обязательства по автомобилю, которым будет пользоваться руководящий состав компании;
  • Д-т 68/Транспортный налог – К-т 51 – 15 000 руб. – перечислен в бюджет транспортный налог; проводка фиксирует в учете погашение обязательств налогоплательщика перед бюджетом.
  • Д-т 91.2 – К-т 68/Транспортный налог – 7000 руб. – зафиксировано налоговое обязательство собственника автомобиля по транспортному налогу;
  • Д-т 51 – К-т 68/Транспортный налог – 7000 руб. – налог уплачен в бюджет.

Начисление транспортного налога: пример проводок

Начисление транспортного налога производится в зависимости от действующего отчетного периода в регионе ― ежеквартально или ежегодно.

Допустим, организация имеет на балансе 1 легковой автомобиль. Действующим региональным законодательством установлен отчетный период по транспортному налогу, равный кварталу. Сумма рассчитанного налога за год равна 6 000 руб.

Отражаются операции ближайшего квартала по начислению транспортного налога следующими проводками:

Счет дебетСчет кредитНаименование операцииСумма, руб.Документ
20, 25, 26, 44, 9168Начислена авансовая сумма налога1 500Начисление налога
6851Уплата авансового платежа1 500Платежное поручение

Если квартал при расчете транспортного налога утвержден как отчетный период, то платежи требуется совершать ежеквартально. В ином случае ФНС вправе начислить пени за каждый день просрочки.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Начисление

Транспортный налог является региональным. Базовые ставки устанавливаются на федеральном уровне, но региональными нормативными актами они корректируются в ту или иную сторону. Поэтому в каждом регионе установлен свой транспортный налог. Дата начисления и срок уплаты также регулируется на федеральном уровне. Все расчеты юридические лица должны осуществлять сами и до 1 февраля следующего года предоставить декларацию.

Читайте так же:
Если в налоговом периоде убыток как платить налог на прибыль

начисление транспортного налога в 1с

Проводка начисления транспортного налога в 1С

Программа 1С автоматически рассчитывает автоналог и определяет необходимые проводки.

Как в 1С начислить ТН:

1 Зарегистрировать ТС и настроить расчет автоналога.

Выберите раздел «Справочники» и перейдите к подразделу «Транспортный налог».

Перейдите к «Настройкам расчета и начисления ТН».

Укажите мощность и налоговую ставку, по которой будет рассчитываться ТН.

Далее, перейдите к настройкам отражения расходов. Что касается того, на какой счет отнести автомобильный налог, то в поле «Счет» обязательно укажите «26». А в «Статье затрат» — выберите «Имущественные налоги».

Заполните в «Порядке уплаты» сроки оплаты ТН в вашем регионе, а также сроки внесения авансов.

2 Рассчитать автоналог.

Перейдите к «Закрытию месяца», кликните на «Справки-расчеты» и выберите «Расчет ТН». Здесь вы сможете просмотреть параметры, по которым производится расчет, и полную сумму автоналога.

Где в программе 1С посмотреть проводки по автоналогу?

Посмотреть проводки по ТН можно во вкладке «Закрытие месяца». Выберите здесь «Расчет ТН».

Далее, кликните на «Показать проводки».

Пример отражения транспортного налога в бухучете организации

Компания имеет автомобиль, который используется для доставки товаров до клиентов, его мощность составляет 130л.с. Местная ставка 10 руб. за одну л.с. Автомобиль приобретен в мае 2016г., 14 мая ТС поставлен на учет. Стоимость авто не превышает 3000000руб., то есть не нужно в формуле учитывать повышающий коэффициент. Региональные власти обязывают владельцев ТС платить авансовые платежи за каждый квартал в течение следующего месяца, годовой налог – до 1 марта следующего года.

Платежи по транспортному налогу

Налоговое законодательство обязывает лиц, владеющих транспортными средствами, ежегодно начислять и уплачивать налог. Периодичность данной процедуры увеличивается, если регион предусмотрел обязательные авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала. Каждый раз, проводя исчисление налогового обязательства в отношении ТС, организация сталкивается с необходимостью отражения полученных результатов в бухучете с помощью двойных записей на учетных регистрах.

Читайте так же:
Перечень документов для возврата налога при покупке квартиры в ипотеку

Проводки совершаются по факту проведенного расчета (начисление налога), а также по факту перечисления начисленной налоговой суммы в местный бюджет (уплата налога). Так как обязанность по ведению бухгалтерского учета ложится только на организации, то вопрос о корректном отражении начисления и уплаты транспортного налога в бухучете встает только перед юридическими лицами.

Бухгалтерский учет

Передача транспортного средства от арендодателя к арендатору оформляется актом приемки-передачи основных средств.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н арендованный автомобиль учитывается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договоре аренды.

По окончании срока действия договора имущество списывается с забалансового счета арендатора.

Согласно ПБУ 10/99, в случае использования арендованного имущества для осуществления деятельности, связанной с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ и оказанием услуг, суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности. Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления. Таким образом, арендатор отражает арендную плату в бухгалтерском учете в том периоде, к которому она относится.

Арендная плата списывается в зависимости от того, в какой деятельности используется автомобиль. Возможные бухгалтерские проводки при аренде транспортного средства у физического и юридического лица приведены в Таблице 2.

Обратим внимание, что если аренда у физического лица предполагает аренду у сотрудника организации, то в качестве счета расчетов с арендодателем будет использоваться счет 73, в случае аренды у физического лица — ИП или у юридического лица будет использоваться счет 76.

голоса
Рейтинг статьи
Читайте так же:
Вклад в имущество без налогов
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector