New-adres.ru

"Новый адрес" — Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Переход ИП с ЕНВД на ПСН

Переход ИП с ЕНВД на ПСН

2020 — последний год действия единого налога на вмененный доход. С 1 января 2021 года он больше не применяется. Налогоплательщикам ЕНВД придется выбрать новую систему налогообложения и перейти на нее до конца 2020. Если плательщик ЕНВД не оформит другой налоговый режим, его автоматически переведут на ОСНО.

Многие выбирают переход на ПСН для ИП с ЕНВД: патентную систему вправе оформить только индивидуальный предприниматель (гл. 26.5 НК РФ). ПСН — еще один льготный режим, налог уплачивают в фиксированном размере 6%, исходя из возможного дохода по выбранному виду деятельности.

Индивидуальные предприниматели, оформляющие ПСН, освобождаются от уплаты:

  1. НДФЛ с предпринимательской деятельности.
  2. Налога на имущество, используемого в бизнесе.
  3. НДС (исключение — импорт).

Но патент доступен не всем. Условия для перехода таковы:

  • действие патентной системы в регионе работы предпринимателя;
  • выбранный вид деятельности попадает под патентную систему (в каждом регионе формируются локальные перечни для ПСН);
  • средняя численность сотрудников не превышает 15 человек.

ПС для договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом не применяется.

Можно ли совмещать режимы налогообложения

Согласно налоговому законодательству возможен и переход ИП с ЕНВД на патент, и совмещение нескольких режимов налогообложения. Предприниматели совмещают ПС и упрощенную систему налогообложения, патент и ОСНО. Если у ИП оформлена ПС по конкретному виду деятельности, он не вправе применять к ней другую систему налогообложения (ст. 346.43 НК РФ).

Если же предприниматель занимается деятельностью, на которую не распространяются условия ПСН, он вправе оформить любой действующий налоговый режим.

Максимальный доход предпринимателя на ПСН — 60 млн рублей. Если ИП совмещает несколько режимов, лимит в 60 миллионов устанавливается по всем направлениям деятельности. То же правило касается и средней численности — показатель не превышает 15 человек для всех направлений деятельности.

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек. Рассматриваемый чиновниками законопроект предлагает увеличиь данный лимит до 50 человек.

ВАЖНО! Учитываются не только сотрудники на патенте, но и прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения.

Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на патенте: они не должны превышать 60 000 000 руб (пп.1 п.6 ст. 346.45 НК РФ).

Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?

За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.

Читайте так же:
Льготы ветеранам военной службы в 2022 году по транспортному налогу в Москве

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.

Почему могут отказать? Причин несколько:

  • неверно оформлено заявление (например, допущена ошибка в виде деятельности или сроке действия патента);
  • предприниматель нарушил условия перехода на ПСН;
  • имеются долги по оплате предыдущего патента.

Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов.

Пример . Рассчитаем стоимость патента на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:

  • потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг — 990 000 руб.;
  • налоговая ставка — 6%;
  • срок действия патента — 11 месяцев;

Размер налога рассчитывается так:

990 000 руб. / 12 месяцев × 11 месяцев × 6% = 54 450 руб.

С 2021 года патент можно уменьшить на сумму уплаченных страхвзносов для ИП без наемных сотрудников до 100%, для ИП с сотрудниками не более 50%. Для этого нужно заполнить соответствующее уведомление.

Ознакомиться с образцом заполнения уведомления можно в КонсультантПлюс. Для этого достаточно оформить пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.

Предприниматель из нашего примера должен в течение 90 дней оплатить 18 150 руб., а затем до конца работы — еще 36 300 руб. Из этих сумм ИП вправе вычесть уплаченные взносы.

Коммерсант не сдает никаких деклараций, а лишь ведет по каждому полученному патенту книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН (по форме, установленной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.

Псн налог и енвд


Организаторами онлайн-мероприятия выступили комитет по вопросам бюджета, налоговой политики и финансов Парламента Кузбасса и Министерство финансов Кузбасса.
Как сообщил модератор экспертной площадки, председатель профильного комитета Сергей Ващенко, в качестве одного из компенсирующих отмену ЕНВД решения по общему мнению может стать расширение ПСН. Расчет налога в ней так же не зависит от реально полученного дохода, стоимость патента известна заранее.

«В эти дни в Госдуме завершается работа над проектом федерального закона, существенно корректирующего региональные полномочия в этой сфере, — отметил Сергей Ващенко. — После его окончательного принятия и по итогам предстоящего обсуждения в региональное законодательство также будут внесены необходимые корректировки».
Председатель комитета по вопросам предпринимательства и инноваций Парламента Кузбасса Анастасия Панькова отметила актуальность и своевременность темы: «Предпринимателям, ранее платившим ЕНВД, предстоит определиться с новой системой налогообложения уже в декабре. Важно снабдить их всей полнотой информации для принятия взвешенного решения. Очень важно, чтобы ПСН стала хорошей альтернативой ЕНВД, чтобы предприниматели не ушли в тень».

Заместитель министра финансов Кузбасса, начальник отдела доходов Константин Пытченко представил сравнение обеих систем налогообложения.

Читайте так же:
Какие документы сдать для возврата 13 процентов от лечения зубов в налоговую

Также замминистра сделал обзор грядущих изменений в федеральном законодательстве:

• расширение базового перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, с 64 до 80. В дополнение к этому регионы будут вправе распространить ПСН на любые виды деятельности, за исключением некоторых (финансовые услуги, производство подакцизной продукции и некоторые другие);

• отменены ограничения по максимальному размеру потенциально возможного годового дохода;

• уточнены ограничения, которые субъекты РФ вправе устанавливать самостоятельно в отношении площади сдаваемых в аренду помещений, площади торгового зала и другие;

• индивидуальные предприниматели теперь смогут уменьшать сумму налога по ПСН на сумму уплаченных страховых взносов по аналогии с ЕНВД.

Кроме того, участники экспертной площадки узнали о планируемых изменениях по расширению патентной системы налогообложения в Кузбассе. В их числе – расширение с 6 до 24 перечня дополнительных видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения в Кузбассе. В него будет включено изготовление ювелирных изделий и бижутерии, ремонт электронного и оптического оборудования, столярные и плотничные работы, мойка автотранспорта и другие.

«С учетом базового и дополнительного перечней количество видов деятельности, в отношении которых будет применяться ПСН, может быть в 2021 году существенно расширено, с 69 до 102», — резюмировал Константин Пытченко.

К обсуждению подключились Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Кузбассе Елена Латышенко, генеральный директор Кузбасской торгово-промышленной палаты Марина Шавгулидзе, главы муниципальных Советов по развитию предпринимательства.

Участники сошлись во мнении, что следует активнее информировать предпринимателей об изменениях налогового законодательства.

На какую систему налогообложения переходим?

Переход с ЕНВД на УСН

— представить в налоговую инспекцию уведомление (форма № 26.2-1) не позднее 31.12.2020, указав выбранный объект налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы».

— отразить остаточную стоимость ОС (на 01.10.2020) и сумму доходов (полученные в рамках общего режима) за 9 месяцев 2020 года. Если деятельность ведется только на ЕНВД, доходы указываются как равные 0.

— если плательщик совмещает ЕНВД и УСН, уведомление о переходе с 01.01.2021 на УСН подавать не нужно

— если налогоплательщик подал уведомление, но затем решил изменить объект налогообложения или вовсе отказаться от УСН, он вправе до 31.12.2020 представить в налоговую инспекцию новое уведомление или соответствующее обращение. При этом ранее представленное уведомление будет аннулировано.

Переход с ЕНВД на ПСН

В качестве альтернативы ЕНВД предприниматели (как с сотрудниками (не более 15 человек), так и без) могут рассмотреть патентную систему налогообложения. ПСН вводится законом субъекта РФ. Поэтому для начала нужно убедиться, что в вашем регионе патентная система действует. С этим вопросом можно обратиться в налоговую инспекцию. Применять ПСН организации не вправе.

Читайте так же:
Как узнать отчисление налогов

С 01.01.2021 субъекты РФ сами вправе определять виды деятельности, в отношении которых можно применять ПСН. Кроме того, с 01.01.2021 максимальный размер потенциально возможного годового дохода больше не ограничен 1 млн. рублей.

— Предприниматель вправе применять ПСН, если получит патент. Предприниматели на ЕНВД, которые с 01.01.2021 хотят работать на ПСН, могут подать заявление на патент до 31 декабря 2020 включительно.

Обычно налоговики выдают (направляют) патент (или уведомление об отказе) в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления. Для более плавного перехода с ЕНВД на ПСН этот срок временно сократили. По заявлениям на получение патента, направленным до 31 марта 2021 года, налоговая инспекция должна выдавать (направлять) патент (или уведомление об отказе) не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через личный кабинет ИП

— Предприниматели при переходе с 01.01.2021 с ЕНВД на ПСН могут получить специальный патент, если они осуществляли на ЕНВД в 4-м квартале 2020 года следующие виды деятельности:

  • деятельность стоянок для транспортных средств;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. м (но не более 150 кв. м) по каждому объекту;
  • услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. м (но не более 150 кв. м по каждому объекту);
  • ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг.

— С 01.01.2021 на ПСН разрешается уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов.

Переход с ЕНВД на общий режим

Еще один вариант для вмененщиков – перейти на Налогоплательщик переходит на общий режим с 01.01.2021 автоматически, если не выберет какой-либо спецрежим. Никакие заявления (уведомления) для этого в налоговую инспекцию подавать не нужно.

Подробнее о том, что обязательно нужно знать и не упустить из виду в статье на информационном ресурсе ИТС

После смены системы налогообложения придется сдавать отчетность и регулярно вести учет.

1С:Предприятие – программа , которая подойдет для любой системы налогообложения.

Компания «Баланс» подготовила для Вас 2 выгодных спецпредложения:

1) 1С Бухгалтерия базовая версия за 1650 руб при подключении годового сервиса 1С:Контрагент

2) 30 дней бесплатного доступа к полноценной программе 1С Предприятие в облаке

СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ ОТ КОМПАНИИ БАЛАНС:

30 дней демо доступ в 1С облаке

Скидка на 1С 50%

Получить доступ на 30 дней

Начните работать в 1С Облаке 30 дней бесплатно.

Оформите пробный период на сайте самостоятельно или оставьте заявку, свяжемся с Вами в течение 10 минут

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

В 2021 году и далее плательщикам налога по ПСН разрешат уменьшать стоимость патента:

  1. На обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.
  2. Больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
  3. Взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.
Читайте так же:
Излишки недостача товаров в бух и налог учете при усн

Предприниматели с наемным персоналом, занятым в «патентной» деятельности, вправе уменьшить налог не более, чем на 50%. ИП без работников — на любую сумму вплоть до 100%.

Уменьшить налог по УСН на взносы ИП и подготовить отчетность Подготовить бесплатно

ВАЖНО

Если у бизнесмена есть несколько патентов, для него доступна следующая схема. Сначала уменьшить налог по одному из патентов. Затем посчитать, какая сумма взносов осталась неучтенной, и уменьшить на нее налог по другим патентам.

Как воспользоваться правом на уменьшение налога? Нужно представить в инспекцию уведомление в письменном виде. Также документ можно переслать в электронной форме, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью. Если к этому моменту патент уже будет оплачен, деньги разрешено зачесть или вернуть.

Заказать усиленную квалифицированную электронную подпись (КЭП) Получить через час

Получив уведомление, инспекторы проверят, действительно ли ИП перечислил взносы и пособия. При отрицательном ответе в уменьшении «патентного» налога откажут. Тогда предпринимателю придется заплатить полную стоимость патента. Позже, когда взносы и пособия будут перечислены, он сможет повторно обратиться за уменьшением налога по ПСН.

В ситуации, когда сумма пособий и взносов оказалась больше, чем величина «патентного» налога, инспекторы поступят так. Разрешат учесть взносы и больничные в части, равной налогу. А в учете оставшейся части откажут (новый п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, см. « ИП на ПСН смогут уменьшать стоимость патента на сумму взносов »).

Не исключено, что предприниматель совмещает ПСН с иным режимом, и уже учел взносы и пособия в рамках другой налоговой системы. Тогда уменьшить «патентный» налог на те же суммы в том же периоде не получится. Об этом прямо сказано в новом пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ.

Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН Рассчитать бесплатно

(+) Плюсы ЕНВД для ИП

Система ЕНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим:

  • при выборе бизнесменом системы вмененного дохода отпадает обязательство начисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и на имущество;
  • простой алгоритм расчета налога по ставке 15% от вмененного дохода. Чтобы рассчитать налоговый платеж нет необходимости прибегать к услугам бухгалтера, это по силам выполнить самостоятельно любому предпринимателю;
  • максимально упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности, которая позволяет экономить на оплате труда стороннего бухгалтера;
  • величину налогового платежа можно уменьшить на сумму страховых взносов;
  • система налогообложения, основанная на вмененном доходе, позволяет предпринимателю не использовать контрольно-кассовый аппарат.

«Любое снижение налоговой нагрузки в период кризиса будет благоприятным»

Депутат Госдумы от Татарстана Айрат Фаррахов также придерживается того мнения, что ЕНВД как налоговый режим со временем должен уйти в прошлое. Но вместе с тем отмечает: «коронакризис» — неподходящее для этого время.

— Решение о том, что «вмененка» завершает свое существование в 2020 году, принималось еще когда не было кризиса. У предпринимателей не было таких рисков, какие есть сегодня. Моя позиция в том, что надо бы минимум на год еще продлить действие ЕНВД. Мою позицию разделяет целый ряд моих коллег, разделяет фракция «Единая Россия». И мы обратились в правительство с тем, чтобы продлить ЕНВД еще на 2021 год. Иначе для предпринимателей это будет все-таки шоком.

Читайте так же:
Как узнать сколько платить налоги если письма нет

Фаррахов также отмечает, что эффективная ставка налога при отмене ЕНВД для использующих его предпринимателей может возрасти от трех до семи раз.

— То, что предложил Сергей Катасонов, — это промежуточный вариант, который облегчит предпринимателям переход. Они и так несут проблемы, связанные с маркировкой. Разрешить им ЕНВД — это определенная мера поддержки. Но более эффективным будет продлить ЕНВД еще на один год.

Руководитель направления «Фискальная политика» экономической экспертной группы Александра Сусилина отметила, что любые меры поддержки со стороны законодателей сейчас следует рассматривать как благо. Однако у инициативы Катасонова, по ее мнению, могут быть «подводные камни».

— Любое снижение налоговой нагрузки в период кризиса будет благоприятным для малого бизнеса, которому очень тяжело пришлось в период жесткого карантина. То есть в целом, если расчеты верны, то предложение хорошее. Однако большая часть ИП и так применяет льготные налоговые режимы, «упрощенку», поэтому оценки «экономии» могут оказаться несколько завышенными. Более того, ЕНВД не привязан к объему доходов, и может так получиться, что эффект будет обратным: для тех, у кого реальная выручка окажется нулевой или мизерной, такой режим только повысит нагрузку, — полагает она.

С ней согласен и руководитель практики юридического агентства «ЮНЭКС» Руслан Халиуллин:

— В целом для большинства предпринимателей или организаций ЕНВД и ПСН являлись более предпочтительными, нежели ОСНО или УСН. Связано это с тем, что в среднем при применении ЕНВД и ПСН налоговая нагрузка на бизнес ниже, чем при применении ОСНО или УСН. Кроме того, при выборе первых двух режимов существенно проще вести учет.

По всей видимости, ситуация, вызванная коронавирусной инфекцией, подталкивает власть искать способы для поддержки субъектов МСП. В целом не повышать налоговое бремя для наиболее пострадавших отраслей экономики видится нам разумным (а запрет применения ЕНВД и ПСН по своей сути является повышением налогового бремени), — полагает он.

На защиту же существующего порядка встал профессор кафедры налогов и налогообложения Финансового университета при правительстве РФ Николай Тютюрюков.

— ЕНВД и ПСН затрагивают интересы трех групп — бизнес, государство и покупатели. Естественно, что для МСБ данная инициатива желанна. Но для двух других групп не все так очевидно. Государство теряет контроль за оборотом этих товаров и теряет налоговые доходы.

Население все равно будет приобретать эти товары. Но качество и происхождение этих товаров сложно проверить, если их реализуют продавцы, находящиеся на ЕНВД или ПСН. ЕНВД предполагается отменить со следующего года. Переходный период был объявлен, и бизнес мог к этому времени подготовиться, полагает эксперт.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector