New-adres.ru

"Новый адрес" — Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как рассчитать отпускные в 2021 году (шпаргалка с примерами)

Как рассчитать отпускные в 2021 году (шпаргалка с примерами)

Согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата работника – это вознаграждение за труд. Соответственно, заработная плата начисляется сотруднику за отработанное им время, т. е. за рабочие дни. Отпускные же выплачиваются за календарные дни. То есть заработная плата состоит из «цены» рабочих дней, помноженных на их количество. А отпускные считаются по «цене» календарных дней, да еще и исходя из среднего заработка. Отсюда и возникает разница.

Для офисных сотрудников с пятидневкой и окладом расклад такой: чем меньше рабочих дней в месяце, тем они «дороже». Тогда как «средний заработок» так и остается средним. Соответственно, отпуск в месяцах с наименьшим количеством рабочих дней (январь, май) наименее выгоден по деньгам. Так что нужно четко понимать, если хочется увеличить продолжительность январских и майских праздников за счет добавления отпускных дней, этот финт обойдется недешево.

Есть, конечно, компании, которые компенсируют своим сотрудникам возникшую «отрицательную» разницу в добровольном порядке (на основании условий трудового/коллективного договора и т. п.). Но сейчас речь не о них. Рассказываем, как считаются суммы отпускных на практических примерах, из которых легко понять, на какую сумму отпускных выплат в каком месяце можно рассчитывать в 2021 году.

Типы повременной оплаты

Повременную оплату труда используют в организациях, где невозможно или не нужно разбираться в объёмах проделанной работы. Есть четыре типа такой оплаты: простая повременная, повременно-премиальная, окладная и повременно-сдельная. То, по какой системе оплачивается работа сотрудника, фиксируют в трудовом договоре.

Кроме того, начисляя зарплату, бухгалтерия может отталкиваться в своих подсчётах от данных из корпоративных регламентов — положения об оплате труда, штатного расписания и приказа о трудоустройстве сотрудника.

При любой системе оплаты Трудовой кодекс гарантирует сотруднику перерыв для отдыха и еды: минимум — полчаса, максимум — два. Это время не включается в рабочее: с получасовым обедом и восьмичасовым графиком сотрудник проведёт на работе 8,5 часов.

Продолжительность и время начала перерыва регламентирует внутренний трудовой распорядок или соглашение между работодателем и работником.

При окладной системе работник получает заработную плату, которая прописана в трудовом договоре и рассчитывается на основании его квалификации, образования, опыта работы.

На размер зарплаты не влияет количество дней в месяце — и в феврале, и в августе сотруднику выплачивают одинаковую сумму. Размер зарплаты уменьшится, если работник возьмёт больничный или отпуск, и увеличится, если он повысит уровень квалификации, а вы — как работодатель — примете соответствующее решение.

Читайте так же:
Какие суммы исключаются из расчета больничного

Формула расчёта повременной оплаты выглядит так:

оклад ÷ количество рабочих дней в месяце по производственному календарю × количество фактически отработанных дней в месяце

Пример

В трудовом договоре секретаря компании указан следующий оклад: 25 тысяч рублей в месяц до вычета налогов. В ноябре секретарь три дня провёл на больничном. Согласно производственному календарю, рабочих дней в этом месяце было двадцать. В итоге секретарю полагается:

25 000 ÷ 20 × 17 = 21 250 рублей

Эта форма зарплаты используется, например, для административного персонала, работников бухгалтерии и руководства.

При простой повременной системе работодатель оплачивает время, которое сотрудник провёл на работе. Иногда рассчитывают стоимость часа работы, дня, месяца или другого периода. Это указывают в трудовом договоре, выбор оплачиваемого временного отрезка зависит от обязанностей конкретного сотрудника.

Оплата происходит по факту отработанного времени, сумма рассчитывается так:

зарплата = число отработанных единиц времени × ставка за единицу времени

Простая повременная форма оплаты труда используется в сфере обслуживания — бариста в кофейне, кассиры и охранники часто получают такую зарплату. Например, при ставке 125 рублей за час официант, отработавший в течение месяца 120 часов, получит от работодателя 125 × 120 = 15 тысяч рублей.

При повременно-премиальной системе к оплате за время прибавляются премии за качественно или быстро выполненную работу. Порядок начисления премий регламентирует положение о премировании или специально изданный приказ руководства.

Пример

Руководство мебельного завода установило премии в размере 10 % от оклада, если выполнен план работ, и ещё 15 %, если продукция была хорошего качества. При окладе в 20 тысяч рублей столяр, выполнивший план и изготовивший продукцию высокого качества, получит 20 000 + 2000 + 3000 = 25 000 рублей.

Повременно-премиальная форма оплаты труда используется, например, в сфере услуг, развлечений и инженерно-технических работ.

При сдельно-повременной системе для работника устанавливается норма выработки, которую он должен выполнить за определённое время.

Пример

Ставка слесаря — 130 рублей в час. В месяц ему необходимо отработать 168 часов. Ставка при превышении нормативного времени — 150 рублей в час. Отработав в месяц 180 часов, слесарь получит 168 × 130 + 12 × 150 = 23 640 рублей.

Берутся ли больничные дни при расчете отпускных (включаются пособия в среднедневной заработок или нет)

Чтобы определиться с тем, как учитывать больничный при расчете отпускных, предлагаем использовать следующую схему расчета:

  1. Исключаем сумму пособий по нетрудоспособности из общих начислений дохода сотрудника за расчетный период по формуле:
Читайте так же:
Больничный по беременности и родам стаж менее 6 месяцев

ЗП — сумма зарплаты без учета больничных пособий;

Н(год) — общая сумма начислений зарплаты и больничных сотруднику за 12 месяцев, предшествующих началу отпуска;

П — сумма пособий и больничных, исключаемых из расчета.

  1. Рассчитываем дни отпуска за полностью отработанные месяцы:

Дп — количество дней, приходящихся на полностью отработанные месяцы;

Мп — количество полностью отработанных месяцев.

  1. Подсчитываем количество дней за каждый не полностью отработанный месяц в отдельности. Формула для исключения дней больничного при расчете отпускных будет следующей:

Дн = До / Дк × 29,3,

Дн — количество дней, приходящихся на не полностью отработанный месяц;

До — число отработанных дней в неполном месяце;

Дк — календарное число дней в не полностью отработанном месяце.

  1. Вычисляем общее количество дней для расчета отпускных:

Доб — общее число дней для расчета;

Дп — количество дней, приходящихся на полностью отработанные месяцы;

Дн — количество дней, приходящихся на не полностью отработанный месяц.

  1. Определяем среднедневной заработок:

СДЗ — среднедневной заработок;

ЗП — сумма зарплаты без учета больничных пособий;

Доб — общее число дней для расчета.

  1. Рассчитываем сумму отпускных. Для этого СДЗ умножаем на число дней предоставляемого отпуска.

О том, как на расчет отпускных влияет выплата премий, читайте в материале «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

Пример расчета среднедневной заработной платы для больничного

Водитель заболел в 2019 году.
За 2017 год его заработок 450 тыс. руб., из них взносами не облагались 15 тыс. руб., за 2018 год – 520 тыс. руб., из них необлагаемая сумма – 20 тыс. руб.
Необлагаемые суммы из заработка убираем, и получаем базу за расчетный период 935 тыс. руб.
935 : 730 = 1 280,82 руб. – среднедневная зарплата для больничного.

Пример расчета среднедневного заработка от МРОТ

Кладовщица заболела в марте 2019 года. Она успела проработать в этой организации только 10 месяцев, а до этого нигде не работала. Если разделить ее заработок в 2018 году на 730, то в пересчете на полный месяц получится сумма меньше, чем МРОТ, поэтому больничные нужно посчитать исходя из МРОТ.

Читайте так же:
Коэффициент совместительства в больнице

Минимальная зарплата для расчета больничного в 2019 году – 11 280 рублей.
11 280*24 = 270 720 руб.
270 720 : 730 = 370,85 руб.
Т.к. стаж кладовщицы меньше 5 лет, дневное пособие составит 60% от этой суммы, т.е. 222,51 руб.

Свои особенности расчета есть для случаев, когда сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком или предъявил несколько листков нетрудоспособности, или трудился в условиях неполного рабочего времени и т.д.

По итогам ревизии вы получите подробный отчет с описанием каждого недочета или ошибки.

Как рассчитать отпускные

1. Определяем общее количество календарных дней за все месяцы расчетного периода (12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором начинается отпуск) .

Если месяц отработан полностью, за этот месяц берется среднее значение календарных дней — 29,3.

Если в месяце были периоды, которые не включаются в расчет (например,больничные, отпуска, командировки и другие случаи, перечисленные в п. 5 Постановления Правительства № 922), то учитываемые календарные дни за этот месяц рассчитываются пропорционально:

(Кол-во календарных дней месяца – Дни, не включаемые в расчет) × 29,3 / Кол-во календарных дней месяца.

2. Определяем сумму учитываемых выплат за расчетный период.

Больничные, отпускные, другие выплаты, рассчитанные исходя из среднего заработка, не включаются.

3. Рассчитываем средний дневной заработок (СДЗ).

Если расчетный период отработан полностью:

СДЗ = Сумма начсиленной за расчетный период зарплаты /12 / 29,3;

Если один или несколько месяцев отработаны не полностью:

СДЗ = Сумма зарплаты за расчетный период / (29,3 × кол-во полностью отработанных месяцев +количество отработанных дней в неполных месяцах).

4. Рассчитываем сумму.

Средний дневной заработок × Количество календарных дней отпуска (нерабочие праздничные дни не входят в количество календарных дней отпуска и не оплачиваются (ст. 120 ТК РФ))

Пример.

Рассчитаем отпуск для Шарикова П. П. с 24.02.2022 г. по 13.03.2022 (17 дней, так как исключается праздник 8 марта).

Расчетный период с 01.02.2021 г. по 31.01.2022. Известно, что в течение этого периода Шариков П. П. был на больничном с 14 по 23 января 2022 (10 дней) и в командировке с 25 по 29 марта 2021 (5 дней). Эти периоды не включаются в расчет.
Начисленные суммы зарплаты в каждом месяце (кроме января и марта) — в марте 2021 г. — 24 600 руб., в январе 2022 г. — 19 800 руб.

Сумма учитываемых выплат за расчетный период: 29 300 × 10 + 19 800+ 24 600 = 337 400 руб.

Количество календарных дней для расчета в каждом месяце (кроме января и марта) — 29,3.

В январе — (31 – 10) × 29,3 / 31 = 19,8,

в марте — (31 – 5) × 29,3 / 31 = 24,6.

Общее количество дней за расчетный период: 29,3 × 10 + 19,8 + 24,6 = 337,4

Средний дневной заработок: 337 400 / 337,4 = 1 000 руб.

Сумма начисленных отпускных 1 000 × 17 = 17 000

Не забудьте удержать НДФЛ 13%.

Читайте так же:
Как посчитать страховой стаж в больничном листе образец

3. Сотрудник болеет, находясь в ежегодном оплачиваемом отпуске. Отпуск и больничный, переходящий на следующий месяц

Пример 3: Золотухин Игорь Иванович, находясь в отпуске с 01.06.2016 по 29.06.2016, предупредил о том, что у него будет больничный лист с 27.06.2016. По окончанию больничного он написал заявление на продление отпуска на количество дней болезни с 05.07.2016 по 07.07.2016 г.

1. Начисление отпуска.

2. Исправление отпуска. Корректировка отпуска до больничного.

3. Продление отпуска.

4. Начисление по больничному листу.

5. Начисление зарплаты.

6. Отражение в 6-НДФЛ

Реализация в программе:

1. Начисление отпуска осуществляется так же, как в примере 1.

2. Исправление отпуска. Корректировка сведений до начала больничного

Перед начислением по больничного необходимо скорректировать данные по отпуску, а именно изменить даты отпуска до начала больничного. Т.к. сотрудник принес больничный в другом месяце, то корректировка сведений осуществляется с использованием механизма исправления.

Примечание: можно сразу вносить расчет больничного. Начисление больничного так же состорнирует пересекающиеся дни отпуска.

Т.к. мы сразу знаем, что сотрудник написал заявление на продление отпуска, то мы можем сразу внести документ-продление. Продление оформляется путем ввода нового документа «Начисление отпуска» с новыми датами отпуска на количество дней продления. Т.к. наш сотрудник «недогулял» 3 дня отпуска, то новый документ будет введен с 05.07.2016 по 07.07.2016 г.

Рекомендация: дата выплаты в документах, в которых НДФЛ не рассчитывается не настолько важна, т.к. такие записи не делают движений по отчету 6-НДФЛ, но могут влиять на последующие расчеты. Поэтому, если есть возможность, то в качестве даты выплаты необходимо указывать фактическую дату выплаты дохода, т.е. если отпуск был выплачен 05.06, то в документах-исправления, продления, лучше указывать именно эту дату выплаты дохода.

Важно: для того, чтобы не изменялась сумма по уже выплаченным отпускным, необходимо при продлении отпуска проконтролировать расчетный период на закладке «Средний заработок». При необходимости его необходимо скорректировать вручную, указав необходимы даты. Даты должны быть такими же, как и в первичном начислении отпуска.

Важно: обязательно нужно проверить расчеты на закладке «Оплата». Сумма, начисленная за дни продления отпуска, должна быть равна сумме отсторнированных дней отпуска, приходящихся на период больничного. Если суммы равны, значит с сотрудником не возникнет изменений во взаиморасчетах. НДФЛ так же не должен быть рассчитан в случае, если сумма начисления равна сумме предыдущего сторно. Этот НДФЛ уже был исчислен, удержан и перечислен в бюджет.

4. Начисление больничного.

Читайте так же:
Увольнение по сокращению штатов в период больничного листа

Начисление больничного отражается обычным способом. Данные вводятся с бумажного носителя.

Важно: в случае каких-либо перерасчетов важно следить за закладкой НДФЛ. При необходимости, можно скорректировать сумму вычетов и сумму НДФЛ. НДФЛ в документах межрасчетных начислений должен быть рассчитан только с сумм, указанных в документе.

5. Начисление зарплаты

Начислениезарплаты отражается обычным образом (документом «Начисление зарплаты»). При начислении зарплаты в месяце перерасчетов необходимо проверить расчет на закладке НДФЛ. Может случиться ситуация, когда программа решит пересчитать НДФЛ в соответствие со своими расчетными алгоритмами, и получится, например, НДФЛ +10 и -10 с разными датами расчета. В этом случае такие строки можно удалить из документа.

6. Отражение в 6-НДФЛ

Входят ли отпускные в расчет пособия

Отпускные относят к видам заработка, облагаемым страховыми взносами (ст. 420 НК РФ). Для расчета пособия по временной нетрудоспособности учитываются все виды доходов, на которые начисляются страховые взносы (п. 2 ст. 14 Федерального Закона №255-ФЗ от 29.12.2006). Эти нормы действуют и в 2020 году. Ответ на интересующий многих сотрудников и работодателей вопрос: «учитывается ли больничный при расчете отпускных в 2020 году?» положительный — да, учитывается. Это подтверждается и Постановлением Правительства №375 от 15.06.2007, утвердившим порядок исчисления пособий, выплачиваемых из средств ФСС.

Окончила Санкт-Петербургский Инженерно-экономический университет в 2001 году по специальности "Финансы и кредит". Работала главным бухгалтером и финансовым директором в нескольких компаниях в Санкт-Петербурге (производство, торговля).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector