New-adres.ru

"Новый адрес" — Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Повышение квалификации по учету и налогообложению в медицинских учреждениях

Повышение квалификации по учету и налогообложению в медицинских учреждениях

«АПКСМГУ» проводит обучение по программе «Особенности учета и налогообложения в медицинских учреждениях». Курсы повышения квалификации по данной программе содержат всю необходимую информацию, в соответствии с требованиями Российского законодательства.

от 1 100 руб 2 600 руб Экономия: -57%

Подать заявку Подать заявку Рассчитать стоимость

Повышение квалификации по учету и налогообложению в медицинских учреждениях

«АПКСМГУ» проводит обучение по программе повышения квалификации «Особенности учета и налогообложения в медицинских учреждениях».

Курсы повышения квалификации по учету в медицине содержат всю необходимую информацию в соответствии с требования Российского законодательства.

Пройти обучение возможно дистанционно, то есть без отрыва от основной работы, в удобное время.

Повышение квалификации по программе «Особенности учета и налогообложения в медицинских учреждениях» – от 72 академических часов.

Повышение квалификации профессиональных бухгалтеров. Программа курса: «Налоги и налоговый учет»

Повышение квалификации профессиональных бухгалтеров. Программа курса: «Налоги и налоговый учет»

Программа рассчитана на специалистов бухгалтерских и экономических служб юридических лиц и, соответственно, не предполагает обучение индивидуальных предпринимателей. При этом в тему 3 «Налог на доходы физических лиц» включены вопросы применения налоговых вычетов и декларирования доходов налогоплательщиками- физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.

Более подробную информацию Вы можете получить по следующим телефонам: (831) 2621270 (доб. 217), 89103936174

Целью курса являются:

  1. изучение изменений налогового законодательства за три календарных года, включая год, в котором проводится обучение;
  2. изучение арбитражной практики за три календарных года, включая год, в котором проводится обучение;
  3. изучение писем Минфина России и ФНС России, которые были направлены неограниченному кругу лиц (независимо от даты выпуска писем, если эти письма используются в настоящее время), а также наиболее существенных разъяснений указанных органов, направленных отдельным налогоплательщикам;
  4. Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров, задач, и тестов;

В программу вошли темы, отвечающие следующим принципам:

  • изменения законодательства по соответствующим налогам (или главам части первой НК РФ) за три календарных года значительны;
  • налоги, изучаемые в рамках данного курса являются общими, т.е. практически не связаны с отраслевыми особенностями.

В программу введен обзор последних разъяснений Минфина России и ФНС России, а также арбитражной практики.

Обзор разъяснений Минздравсоцразвития России и социальных внебюджетных фондов.

Тема 1. Налоговое право (8 часов)

Основные направления налоговой политики России на трехлетний период. Практические аспекты налоговых правоотношений. Налоговое обязательство и его исполнение. Способы обеспечения исполнения обязательства: пеня, приостановление операций по счетам в банках и др. Зачет и возврат налога. Особенности организации электронного документооборота. Изменение срока уплаты налогов. Налоговая декларация; внесение изменений в налоговую декларацию. Исправление ошибок в связи с изменением статьи 54 НК РФ с 2010 года. Налоговые проверки. Особенности оформления результатов налоговых проверок. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Особенности привлечения к административной и уголовной ответственности. Порядок делопроизводства Обжалование решений, действий и бездействий налоговых органов. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость (8 часов)

Налоговая база, налоговые ставки и налоговый период. Операции, освобождаемые от налогообложения.

Налоговые вычеты по товарам, работам, услугам, основным средствам и нематериальным актива. Порядок отнесения НДС на расходы по производству и реализации продукции (работ, услуг). НДС при строительстве подрядным, хозяйственным и смешанным способом для собственного потребления.

НДС при получении и перечислении предоплаты в денежной и неденежной форме.

НДС у налогового агента.

Книга покупок и книга продаж. Счета-фактуры, в том числе в электронном виде. Ошибки, допущенные при заполнении счетов-фактур, которые не являются основанием для отказа в принятии покупателем предъявленных сумм НДС к вычету

НДС при перемещении товаров через таможенную границу России (в том числе через границу со странами Таможенного союза)

Учетная политика в целях исчисления НДС:

  • при наличии облагаемых и необлагаемых операций,
  • при совмещении (изменении) режимов налогообложения;
  • при экспортных операциях;
  • при наличии обслуживающих производств и хозяйств;
  • при наличии нормируемых расходов;
  • восстановление НДС, ранее принятых к вычету в различных ситуациях (предусмотренных и не предусмотренных законодательством).

Порядок возмещения НДС. Заявительный порядок возмещения НДС.

Обзор арбитражной практики по применению главы 21 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.

Читайте так же:
Земельный налог московская область льготы

Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров, задач, и тестов.

Тема 3. Налог на доходы физических лиц (4 часа)

Особенности определения доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды. Расширение перечня доходов, не подлежащих налогообложению.

Изменение размера и порядка предоставления налоговых вычетов:

  • на детей, на образование: на медицинское обслуживание, на пенсионное страхование и на накопительной части трудовой пенсии;
  • на строительство и приобретения жилья; вычеты при продаже имущества.

Введение новых имущественных налоговых вычетов на приобретение и продажу земельных участков.

Изменение порядка определения материальной выгоды от экономии на процентах по полученным займам (кредитам) и по доходам, полученных по банковским вкладам.

Изменение порядка определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами. Перенос на будущие периоды убытка от операций с ценными бумагами.

Порядок налогообложения при продаже физическим лицом доли в уставном капитале.

Изменение порядка декларирования доходов.

Практические аспекты исчисления налога налоговыми агентами. Анализ проблем.

Организация налогового учета доходов физических лиц налоговыми агентами.

Обзор арбитражной практики по применению главы 23 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.

Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров, задач, и тестов.

Тема 4. Налог на прибыль. Налоговый учет. Сопоставление бухгалтерского и налогового учета (8 часов)

Особенности формирования учетной политики в целях налогообложения. Доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете- основные различия по моменту признания и группировке; доходы и расходы, не учитываемы в целях налогообложения прибыли.

Организация налогового учета на основе данных бухгалтерского учета. Классификация возникающих разниц в соответствии с ПБУ 18/02.

Амортизационная политика в целях налогообложения прибыли: понятие амортизируемого имущества; линейный и нелинейный методы начисления амортизации; увеличение нормы единовременного включения в состав расходов затрат на капитальные вложения, расширение перечня организаций (видов деятельности), имеющих право на применение повышающих коэффициентов к основной норме амортизации; изменение порядка начисления амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений неотделимого характера в арендованные основные средства (полученные в безвозмездное пользование.

Расширение перечня расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, затрат организаций, связанных с решением социальных программ: расходы на страхование и медицинское обслуживание работников; возмещение работникам расходов на уплату процентов по кредитам, использованным на приобретение (строительство) жилья; расходы на образование.

Изменение порядка признания доходов и расходов в виде процентов по долговым обязательствам; изменение и уточнение порядка нормирования расходов в виде процентов по долговым обязательствам.

Изменение понятия курсовых разниц в целях налогообложения прибыли- исключение из состава требований и обязательств, подлежащих переоценке, сумм предварительной оплаты; порядок оценки активов, расходов и доходов в связи с отменой переоценки сумм предоплаты.

Изменение порядка налогообложения дивидендов и операций с ценными бумагами.

Обзор арбитражной практики по применению главы 25 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.

Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров, задач, и тестов.

Тема 5. Упрощенная система налогообложения (2 часа)

Тема 6. Единый налог на вмененный доход (2 часа)

Новый порядок ограничений для перехода и применения упрощенной системы налогообложения (УСН).

Доходы, подлежащие обложению налогом на прибыль организациями, применяющими УСН.

Порядок уплаты авансовых платежей по единому налогу и налога при применении УСН.

Порядок ведения учета при применении УСН.

Порядок ведения учета при совмещении УСН и ЕНВД.

Изменение порядка исчисления и уплаты налога и авансовых платежей организациями, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, с учетом уменьшения на суммы уплаченных страховых взносов и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.

Изменения в перечне и порядке признания расходов организациями, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Изменения в порядке переноса убытков на будущее.

Изменения в порядке представления отчетности в налоговые органы при применении УСН.

Обзор арбитражной практики по применению главы 26.2 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.

Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров, задач и тестов.

Ограничения для применения ЕНВД по численности и доле участия в уставном капитале юридических лиц.

Порядок оформления и выдачи документов, подтверждающих оплату товаров (работ, услуг) в плательщиками ЕНВД, использующими право не применять контрольно-кассовую технику.

Читайте так же:
Как узнать свои налоги по инн физического лица

Виды деятельности, подлежащие переводу на единый налог на вмененный доход.

Базовая доходность, корректирующие коэффициенты и ставки ЕНВД; налоговый и отчетный периоды.

Порядок уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов.

Обзор арбитражной практики по применению главы 26.3 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.

Тема 7. «Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования (4 часа)

Плательщики страховых взносов. Органы, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов. Учет плательщиков страховых взносов.

База для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Расчетный и отчетный периоды. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений.

Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов.

Порядок составления и представления Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд РФ и в фонды обязательного медицинского страхования (Форма РСВ-1 ПФР).

Порядок составления и представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС РФ).

Обзор разъяснений Минздравсоцразвития России и социальных внебюджетных фондов.

Организация проверок уполномоченными органами.

Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров, задач, и тестов.

Тема 8. Региональные и местные налоги (транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц) (4 часа)

Обзор арбитражной практики по применению глав 28, 30 и 31 НК РФ и Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 28.11.2009) «О налогах на имущество физических лиц», а также разъяснений Минфина России и ФНС России. Разбор проблемных ситуаций.

Рассмотрение практических ситуаций в форме примеров, задач и тестов.

Стоимость 6000 рублей.

После прослушивания курса выдается сертификат о ежегодном повышении квалификации профессиональных бухгалтеров ИПБ России.

Более подробную информацию Вы можете получить по следующим телефонам: (831) 2621270 (доб. 217), 89103936174

Методы обучения

После зачисления на курс вы получаете доступ к системе дистанционного обучения (СДО). Вы будете изучать текстовые лекции, участвовать в вебинарах, пользоваться учебниками и видео виртуальной библиотеки. Результаты обучения отображаются в электронной зачётке. Общаться с преподавателями можно на форуме, в чате во время вебинаров или по «Skype» (при необходимости). Завершает процесс итоговое тестирование (квалификационный экзамен — для программ профобучения).

Как проходит процесс дистанционного обучения, вы можете узнать в этом разделе сайта.

Семинары и курсы для специалиста по налогообложению

ФРОЛОВ Евгений Борисович

Д.т.н., профессор МГТУ «СТАНКИН», заведующий лабораторией Института конструкторско-технологической информатики РАН, эксперт в области производственного менеджмента; член-корреспондент Российской Академии Естествознания.

ЧИЧЕРИНА Елена Николаевна

ЧИЧЕРИНА Елена Николаевна

Преподаватель Академии Международного учета, диплом АССА.

ЩЕРБАТЫХ Елена Владимировна

ЩЕРБАТЫХ Елена Владимировна

Тренер, бизнес-консультант, коуч, психолог.

КРИВОШЕИНА Евгения Борисовна

КРИВОШЕИНА Евгения Борисовна

Бизнес-консультант с 20-летним опытом консалтинга действующих швейных предприятий России, Киргизии, Казахстана, Белоруссии, Узбекистана.

ХОМЧЕНКО Дмитрий Юрьевич

ХОМЧЕНКО Дмитрий Юрьевич

Ведущий эксперт Управления отраслей экономики Аналитического центра при Правительстве РФ, разработчик Федерального закона «О концессионных соглашениях».

ТИМАШПОЛЬСКАЯ Ольга Викторовна

ТИМАШПОЛЬСКАЯ Ольга Викторовна

Методолог в области построения систем корпоративного обучения и human capital. Эксперт Премии Правительства в области качества. Асессор международной премии EFQM. Бизнес-тренер, консультант-практик.

ПИЛИПЕНКО Валерия Ивановна

ПИЛИПЕНКО Валерия Ивановна

Кандидат экономических наук, доцент кафедры государственных и муниципальных финансов Санкт-Петербургского государственного экономического университета. Область научных интересов: учет (бухгалтерский и управленческий), отчетность и анализ в государственном секторе и в некоммерческих организациях.

МУЗЫЧЕНКО Вадим Владиславович

МУЗЫЧЕНКО Вадим Владиславович

Действительный член Американского Общества HR-менеджеров (SHRM), Международной ассоциации по подготовке кадров (AMFORHT), Нью-Йоркской Академии наук (NYAS), биография приведена в справочнике «Кто есть кто в мире» (Who is Who in the World, изд.14-е, 1997).

ДРОНОВ Павел Владимирович

ДРОНОВ Павел Владимирович

Сертифицированный практикующий эксперт по следующим видам экспертиз: кадастровой стоимости, финансово-экономические, строительно-технические, судебно-оценочные. Дипломированный практикующий оценщик.

Комаров Вадим Николаевич

Комаров Вадим Николаевич

Эксперт по корпоративной безопасности, генеральный директор ООО «Технологии Безопасности Бизнеса». Советник по внутреннему контролю и безопасности ГК «Robocash group», ГК «Невада» и ТОО «Магнум».

В настоящее время является членом Государственной экзаменационной комиссии на факультете «Анализ рисков и экономическая безопасность» в Финансовом Университете при Правительстве РФ.

Читайте так же:
Налог на квартиру как узнать задолженность по инн

Входит в список рейтинга «5000 наиболее популярных и узнаваемых лиц в России» по мнению Аналитического центра Brand Analytics.

Отзывы о прошедших мероприятиях

Программа освещена в полном объеме. Приводились и были разобраны конкретные случаи по темам программы. Лектор мгновенно отвечает на дополнительные вопросы. Были выданы рекомендации по изучению дополни.

Шатохин Р.А.

Заместитель главного энергетика, Объединенная двигателестроительная корпорация (ОДК) АО

Программа составлена с учетом современных требований и практик эффективного управления подразделений. Техника оперативного руководства, мотивация и стимулирование как инструменты эффективного управлен.

Царицин М.В.

Главный механик, Объединенная двигателестроительная корпорация (ОДК) АО

Программа соответствует ожиданиям. Особенно интересно было про технику оперативного руководства. KPI.

Протопопова Н.Е.

Главный бухгалтер, Авиакомпозит ЗАО

Программа интересная и сложная, очень много информации, нужно время это переработать. Побольше тестов. Почти все было интересным.

Коновалов С.А.

Начальник участка, ИвЛайн ООО

Очень понравилось, дано много знаний для размышления и принятия в работе. Особенно интересным было про правила проведения собеседований.

Николаева Н.А.

Начальник отдела, Взрывозащищенные электрические аппараты низковольтные (ВЭЛАН) ОАО

Материал был очень интересен, много нового. Легко воспринимается. Особенно интересным было про подбор персонала, анкетирование.

Белкина Ю.В.

Начальник отдела, Взрывозащищенные электрические аппараты низковольтные (ВЭЛАН) ОАО

Особенно интересным было про мотивацию персонала компетенции сотрудника.

Пасховер А.В.

Генеральный директор, Правильные напитки ООО

Программа очень интересная, полная, с огромным методическим материалом. В программе очень много нового, особенно методик и инструментов. Интересным были все лекции абсолютно.

Шарапова Н.А.

Менеджер по обучению и развитию персонала, Сигнал Ставропольский радиозавод ПАО

Программа полностью раскрывает свою тему. В совокупности получили навыки, как и юридические, так и практические. Важно, конструктивная подача материала со всеми текущими изменениями. Новые знания в сф.

Капустина К.А.

Специалист по работе с персоналом 3 категории, Петербургский метрополитен ГУП

Отличная организация процесса, доступность образовательного материала. Особенно интересно было про изменения в ФЗ-44, 223.

Щербинская В.А.

Начальник отдела закупок, Дальлеспроект Филиал ФГБУ Рослесинфорг

Нужна помощь с подбором обучающей программы?

Оставьте заявку на обратный звонок, и наш специалист свяжется с вами в кратчайшие сроки.

Повышение квалификации Бухгалтеров

Бухгалтеру необходимо обладать определенными навыками и знаниями, которые можно получить на дистанционных курсах повышения квалификации в нашем Институте. Данная форма обучения подойдет людям, которые не хотят подстраиваться под жесткое расписание занятий.

при подаче онлайн заявки выберите количество часов и дней для обучения

3, 7, 10, 14 или 21 день

стоимость от вашего выбора не меняется

при подаче онлайн заявки выберите количество часов и дней для обучения.

3, 7, 10, 14 или 21 день

Стоимость от вашего выбора не меняется

при подаче онлайн заявки
выберите количество часов и дней для обучения.

3, 7, 10, 14 или 21 день

Стоимость от вашего выбора не меняется

Все необходимые материалы Вы будете получать по электронной почте. Вы сможете скачать учебники на свой компьютер или планшет и заниматься, удобно устроившись в любимом кресле. В конце обучения все выпускники пишут итоговую работу (8-12 страниц), при успешном выполнении которой выдается удостоверение о повышении квалификации установленного государством образца. На обучение принимаются лица имеющие высшее или среднее профессиональное профильное образование.

Нажмите ниже на интересующую вас программу
для получения подробной информации.
1Актуальные вопросы учета расчетов с персоналом по оплате труда
2Анализ и особенности бухгалтерского учета и налогообложения предприятий торговли
3Бухгалтер малого предприятия. Особенности ведения учета, налогообложения и представления отчетности
4Бухгалтерская и налоговая отчетность предприятий малого и среднего бизнеса
5Бухгалтерская и статистическая отчетность на предприятиях малого и среднего бизнеса
6Бухгалтерский управленческий учет
7Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях
8Бухгалтерский учет и налогообложение внешнеэкономической деятельности и валютных операций
9Бухгалтерский учет и налогообложение для субъектов малого и среднего бизнеса
10Бухгалтерский учет и отчетность в государственных и муниципальных учреждениях
11Бухгалтерский учет и отчетность в организациях и учреждениях банковской сферы
12Бухгалтерский учет и финансовый анализ в страховых компаниях
13Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда
14Бухгалтерский учет в банках
15Бухгалтерский учет в торговле
16Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности и валютных операций
17Бухгалтерскии учет и налогообложение в строительстве
18Ведение бухгалтерского учета на малом предприятии
19Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учет ВЭД и валютных операций
20Комплексная оценка и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
21Комплексный анализ хозяйственной деятельности
22Методика налоговых расчетов в бухгалтерском деле. Спорные вопросы налогового учета и отчетности
23Методологические основы бухгалтерского учета расчетов с персоналом предприятия по оплате труда
24Методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях
25Методологические особенности формирования налоговых расчетов в бухгалтерском деле. Способы расчета и управления налоговой нагрузкой экономических субъектов
26Методология бухгалтерского учета и налогообложения в строительных организациях
27Методология бухгалтерского учета на предприятиях общественного питания
28Методология и организация управленческого учета на предприятии
29Налоговые ставки и льготы. Порядок исчисления и уплаты налогов субъектами хозяйственной деятельности на территории Российской Федерации
30Налоговый учет и отчетность малых предприятий и индивидуальных предпринимателей (ИП)
31Нормативно-правовое регулирование и ведение бухгалтерского учета в страховой компании
32Общественное питание. Бухгалтерский учет и налогообложение
33Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого и среднего бизнеса
34Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятиях общественного питания
35Организация бухгалтерского учета и отчетности в государственных (муниципальных) учреждениях и иных бюджетных организациях
36Организация и ведение бухгалтерского учета в организациях и на предприятиях
37Организация и осуществление бухгалтерского учета малого предприятия. Налогообложение и отчетность
38Основные направления организации и нормативно-правового регулирования бухгалтерского учета в организациях и на предприятиях
39Основы бухгалтерского учета и особенности его ведения в банках
40Основы бухгалтерского учета при осуществлении ВЭД на предприятии
41Основы налоговой системы в Российской Федерации. Налогообложение физических и юридических лиц
42Основы организации и ведения бухгалтерского учета в организациях и учреждениях государственного сектора в условиях адаптации к изменениям законодательства
43Основы организации и ведения налогового учета субъектами малого предпринимательства в условиях адаптации к изменениям законодательства
44Особенности бухгалтерского и налогового учета на предприятиях строительной отрасли
45Особенности бухгалтерского учета в страховых организациях
46Особенности бухгалтерского учета на предприятиях общественного питания
47Особенности ведения бухгалтерского учета и налогообложения малого бизнеса
48Особенности ведения бухгалтерского учета труда и заработной платы персонала
49Особенности исчисления и уплаты налогов с юридических и физических лиц. Оптимизация налоговой нагрузки предприятия
50Особенности организации бухгалтерского и налогового учета субъектов малого бизнеса: малых предприятий, микропредприятий и индивидуальных предпринимателей
51Порядок ведения бухгалтерского учета, налогообложения и представления отчетности на предприятиях малого и среднего бизнеса
52Порядок ведения учета, налогообложения и представления отчетности на предприятиях малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей (ИП)
53Порядок осуществления налоговых расчетов на предприятии. Анализ налоговой нагрузки и меры её оптимизации
54Правила и методологические основы бухгалтерского учета торговых организаций с учетом их отраслевых особенностей
55Профессиональная деятельность финансового специалиста в сфере налогового учета
56Профессиональная деятельность финансового специалиста в сфере налогового учета торговых операций
57Специфические особенности ведения бухгалтерского учета страховой организации
58Теоретические и методологические особенности бухгалтерского и налогового учета в строительстве
59Теоретические и методологические особенности комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
60Управленческий учет в системе финансового менеджмента
61Управленческий финансовый учет как инструмент внутреннего контроля в организации и на предприятии
62Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Отзывы на Яндексе

График работы

Время работы: с 9.00 до 18.00
Рабочие дни: пн — пт.
Выходные дни: сб — вс.

Направления повышения квалификации
Библиотечное дело
Бухгалтерское дело
Государственное и муниципальное управление
Кадровое дело
Реклама, маркетинг, PR
Менеджмент образовательной организации
Олигофренопедагогика
Педагог-психолог
Менеджер по продажам
Психология
Социальная защита
Социальная педагогика
Тренер
Тьюторство
Учитель Астрономии
Учитель биологии
Учитель географии
Учитель изобразительного искусства
Учитель информатики и ИКТ
Учитель истории
Учитель математики
Учитель музыки
Учитель обществознания
Учитель начальных классов
Учитель русского языка и литературы
Учитель технологии
Учитель физики
Учитель физической культуры
Учитель химии
Учитель экологии
Учитель экономики
Хореография
Экономика и бизнес
Юриспруденция

Оплатить повышение квалификации онлайн

Оплата картой онлайн

График работы: с 9.00 до 18.00 (по Моск. времени)
Рабочие дни: понедельник — пятница
Выходные дни: суббота и воскресенье

Номера телефонов:
+7 (495) 208-05-05; +7 (926) 801-55-55

Адрес приёмной комиссии:
город Москва, станция метро Верхние Лихоборы, Дмитровское шоссе, дом 60, БЦ Селигер

Налог на доходы физических лиц

С 2009 г. согласно п. 21 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус.

Во-первых, перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, дополнен платежами за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам. Напомним, что до 1 января 2009 г. НДФЛ не облагались суммы, выплачиваемые организациями и (или) физическими лицами детям-сиротам в возрасте до 24 лет на обучение в образовательных учреждениях, имеющих соответствующие лицензии, либо за их обучение указанным учреждениям (п. 21 ст. 217 НК РФ в предыдущей редакции).

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ (действует как до, так и после 1 января 2009 г.) не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников.

Следует отметить, что и до внесения изменений была сформирована судебная практика в пользу налогоплательщика, позволяющая не облагать НДФЛ стоимость обучения работника вне зависимости от его формы, если обучение инициировано работодателем и осуществляется в его интересах (Постановления ФАС СЗО от 25.05.2007 N А66-6218/2006, ФАС ПО от 18.12.2007 N А72-2236/07 и др.).

Во-вторых, в новой редакции п. 21 ст. 217 НК РФ отсутствует указание на принадлежность налогоплательщика к какой-либо категории, например работник организации.

В то же время не были отменены положения пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, согласно которому оплата (полностью или частично) обучения в интересах налогоплательщика за него организациями или индивидуальными предпринимателями относится к доходам, полученным в натуральной форме, соответственно, подлежит обложению НДФЛ. В связи с чем налоговые преференции распространяются только на те случаи, когда обучение производится по инициативе и в интересах лица, его оплатившего (как правило, работодателя).

Оплата обучения и налог на прибыль

Нормы главы 25 Налогового кодекса позволяют плательщикам налога на прибыль организаций при расчете налога уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов, если эти затраты экономически оправданы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). В частности, налогоплательщик вправе включить в состав расходов, связанных с производством и реализацией, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, свои затраты на обучение работников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ). Такие затраты могут быть учтены при соблюдении ряда условий (п. 3 ст. 264 НК РФ; письмо Минфина России от 11.11.2013 № 03-04-06/48063), а именно:

  • у образовательного учреждения, которое осуществляет обучение, имеется лицензия или соответствующий статус (для иностранного учреждения);
  • с работником, который направляется на обучение, у налогоплательщика заключен трудовой договор либо обучение проходит физическое лицо, которое заключило с налогоплательщиком договор, предусматривающий обязанность такого лица не позднее трех месяцев после окончания обучения, профессиональной подготовки, переподготовки, оплаченных налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года.

Соответственно, если эти условия не выполняются (например, работнику оказываются образовательные услуги, не относящиеся к обучению по программам, перечисленным в подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ), оснований для учета расходов в целях налогообложения прибыли у работодателя не имеется (письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-03-07/41000).

Правила главы 25 Налогового кодекса не предусматривают возможности включить в состав расходов при налогообложении прибыли суммы оплаты работодателем стоимости обучения детей работников, а также компенсации содержания детей в дошкольных образовательных учреждениях.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector