New-adres.ru

"Новый адрес" — Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какую систему налогообложения выбрать при регистрации ФЛП

После регистрации ФЛП вы автоматически становитесь налогоплательщиком на общей системе налогообложения. Даже если вы не посещали орган налоговой службы, органы Минюста передали информацию о регистрации вас как ФЛП в электронном виде, и вы состоите на учете в органе ГНС как налогоплательщик автоматически. Для избрания же упрощенной системы налогообложения нужно подать заявление или вместе с заявлением на регистрацию ФЛП, или отдельно непосредственно в органе ГНС. Заявление нужно подать для избрания 1-й или 2-й группы единого налога до конца месяца, в котором зарегистрировано ФЛП; для выбора 3-й группы — в течение 10 календарных дней со дня регистрации ФЛП. Если вы уже давно действующий ФЛП и хотите изменить систему налогообложения, вы это можете сделать только с нового квартала, подав заявление не позднее, чем за 15 календарных дней до начала квартала для перехода на упрощенную систему налогообложения, и не позднее, чем за 10 календарных дней для перехода на общую систему налогообложения (ст. 298.1.4, 298.2.1 НКУ).

На упрощенной системе налогообложения ФЛП ведет учет только дохода. Данные получения дохода должны отражаться в книге учета доходов. Однако, физическое лицо — предприниматель, согласно п.2 ст.55 Хозяйственного кодекса Украины является субъектом хозяйствования, поэтому на него распространяются его нормы. Согласно ч. 8 ст.19 Хозяйственного кодекса Украины все субъекты хозяйствования обязаны вести первичный учет результатов своей деятельности.

Несмотря на то, что предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет и уплата единого налога не зависит от наличия первичных документов, ни одна законодательная норма не освобождает плательщиков единого налога от обязанности иметь первичную документацию. В соответствии с пунктами 16.1.5 и 85.4 Налогового кодекса сотрудники налоговой службы вправе требовать первичные документы при проведении проверки. ФЛП на упрощенной системе налогообложения после окончания отчетного периода должен подать в орган ГНС декларацию плательщика единого налога в течение 40 календарных дней и 60 календарных дней для 3-й и 2-й / 1-й групп соответственно.

На общей системе налогообложения предприниматель ведет учет как доходов, так и расходов, которые предприниматель должен вносить в книгу учета доходов и расходов. ФЛП на общей системе налогообложения отчитывается раз в год в течение 40 календарных дней после окончания отчетного периода. Необходимо подать декларацию об имущественном состоянии и доходах с соответствующими формами к ней.

Читайте так же:
Налоговый вычет по зарплате инвалиду 2 группы

При этом заметим, что как доходы, так и расходы должны быть документально подтверждены.

Порядок выбора или перехода на другую систему налогообложения

Новая организация в течение 30 дней с момента регистрации обязана уведомить налоговую инспекцию о выборе того или иного режима. Но это не касается ОСНО: если организация не заявляет о приоритетном режиме, то налоги она уплачивает по общей системе.

Фирмы, которые уже работают, для перехода должны подать уведомление с указанием выбранного режима до 31 декабря текущего года, чтобы со следующего года уже начать работать по новой системе налогообложения.

Утрата права на применение УСН

С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Компания сможет снова вернуться на упрощёнку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Важное условие: лимиты для перехода на упрощённый режим снова должны соблюдаться.

Пошаговая инструкция заполнения формы № 26.2-1

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП. Они вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок до 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Разберем построчно, как заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения юрлицам и ИП. Укажем на различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

Шаг 1. ИНН и КПП

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Читайте так же:
Какие документы нужны для возмещения подоходного налога за обучение ребенка

Если уведомление подает организация, КПП обязательно вписывают в заявление.

Шаг 2. Код налогового органа

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы уверены в правильности кода, посмотрите его на сайте ФНС. На примере — код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Шаг 3. Код признака налогоплательщика

Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих код организации в заявлении на УСН — признак налогоплательщика:

  • 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
  • 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
  • 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4. Название фирмы или Ф.И.О. ИП

Форма заявления о переходе на УСН

У ИП в качестве основного идентификатора выступают фамилия, имя и отчество. Впишите их в заявление о переходе на УСН. Пустые клетки формы заполняются прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

Шаг 5. Цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

  • 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
  • 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
  • 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Шаг 6. Объект налогообложения и год подачи уведомления

Чтобы соблюсти инструкцию, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН, впишите значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

  • УСН «Доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года вправе понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1;
  • УСН «Доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесенные расходы. Если выбрали «Доходы минус расходы», ставьте 2.
Читайте так же:
Как рассчитать эффективную ставку налогообложения доходов кик пример

Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

Шаг 7. Доходы за 9 месяцев

Впишите величину доходов, если переходите на УСН с другой системы. За 9 месяцев доход не должен превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Шаг 8. Остаточная стоимость ОС

Остаточная стоимость ОС организации на 01.10.2020 не превышает 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

Шаг 9. Ф.И.О. руководителя фирмы или представителя

В заключительной части указывают Ф.И.О. руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

  • 1 — сам руководитель;
  • 2 — доверенный представитель.

Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Шаг 10. Номер телефона, дата, подпись

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставится подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма № 26- 2.1 составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощенку со следующего года.

Работа на упрощенке в сервисе «Моё дело»

После того, как перейдете на УСН, вам нужно будет рассчитывать и уплачивать авансовые платежи, годовой налог и сдавать декларацию по единому налогу. В этом вам поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело».

Если вы совмещаете УСН с другой системой налогообложения, в нашем сервисе вы сможете вести раздельный учет.

Налоги и декларации – это еще не все. Даже на упрощенке вам нужно будет вести складской учет, формировать первичку, договоры и счета на оплату. В этом вам тоже поможет наш сервис. Вся работа с контрагентами автоматизирована.

Если у вас есть сотрудники, «Моё дело» поможет вам оформить кадровые документы, рассчитать зарплату и страховые взносы, отчитаться по ним в ИФНС, ПФР и ФСС.

Читайте так же:
Как проверить свой налог на транспорт

Вот еще несколько полезных функций:

  • сверка с ИФНС;
  • проверка контрагентов;
  • бесплатные консультации экспертов;
  • интеграция с банками, платежными системами и другими сервисами (ROBOKASSA, Эвотор, Lifepay, b2bfamily, Яндекс Касса);
  • внешне API для обмена данными с любой системой, которую вы используете в работе;
  • круглосуточная техническая поддержка.

Не тратьте драгоценное время на то, что можно сделать нажатием одной кнопки. Подключитесь к сервису «Моё дело» — и успевайте больше.

Почему Воронежская область отменила налоговые льготы для авиализинга

«ЕНВД — один из самых востребованных налоговых режимов для малого бизнеса в Воронежской области. Теоретически заменой ЕНВД должна стать патентная система налогообложения, однако многие плательщики ЕНВД не смогут перейти на нее. Патент недоступен ООО, есть ограничения и по количеству сотрудников, нельзя покупать патент для работы в помещениях торговых центров. Таким предприятиям придется перейти на УСН или общую систему», — предупреждают в ТПП.

Председатель комитета ТПП в сфере общественного питания и торговли Дмитрий Тарасевич полагает, что для 80–90% предприятий, плативших ЕНВД в 2020 году, налоговая нагрузка вырастет «минимум в семь-восемь раз, не говоря о расширении штата бухгалтерии, затратах на IT». «Для сравнения: компания на ЕНВД платит налогов 0,5–0,8% от оборота, тогда как на том же УСН нагрузка составляет 6% от доходов или 15% от прибыли. В условиях снижения покупательской способности, ограничений, связанных с коронавирусом, такие резкие изменения могут погубить многие воронежские предприятия», — подчеркнул господин Тарасевич.

Какой процент нужно платить по УСН?

Процент налога зависит от типа УСН и налогооблагаемой базы:

УСН «Доходы минус расходы»

Приведённые в таблице ставки — максимальные. Субъекты РФ могут применять пониженные ставки, если примут такой закон. Например, в Москве ставка УСН «Доходы минус расходы» составляет 10% для предпринимателей, занятых в сфере социальных услуг, спорта и животноводства. В Санкт-Петербурге — 7% для всех.

Процент налога зависит также от суммы годового дохода и численности сотрудников. Так, ставка по УСН «Доходы минус расходы» будет:

Читайте так же:
Налоги на недвижимость в 2022 году для физических лиц квитанция

6% — для ИП с доходом до 150 млн рублей и штатом до 100 сотрудников;

8% — для ИП с доходом 200 млн рублей и штатом от 100 до 130 сотрудников.

Ставки для своего региона можете узнать на сайте ФНС или в отделении налоговой службы.

Утрата права на применение УСН

Управляющие организации, ТСЖ и ЖК не вправе до окончания налогового периода сменить режим налогообложения.

  1. Превышение доходов налогоплательщика за отчётный период.
  2. Превышение установленного ограничения по численности работников и стоимости основных средств.
  3. Ведение деятельности, при которой не допускается применение УСН или ограничен выбор объекта налогообложения (п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

С момента утраты права применения УСН налогоплательщик должен рассчитать и уплатить налоги по общему режиму налогообложения, который предусмотрен для вновь созданных организаций или ИП. Пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором налогоплательщик перешёл на общий режим налогообложения, не взимаются (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Вернуться к применению УСН можно не ранее, чем через один год после утраты права на неё.

Утрата права на применение УСН – не единственное негативное последствие, которое может возникнуть у УО, ТСЖ, ЖК при неверной уплате налоговых взносов. Юрий Романченко рассказал также о том, за что могут получить штрафы юридические и должностные лица, дал рекомендации, как организациям работать так, чтобы не попасть под штраф.

  • критериях отнесения лиц к субъектам малого и среднего предпринимательства;
  • том, какие доходы и расходы учитываются при УСН;
  • понятии «налоговая база» и его применении;
  • налоговых ставках;
  • налоговом и отчётном периодах;
  • порядке исчисления и уплаты налога;
  • составлении налоговой декларации;
  • том, облагается ли налогом вознаграждение совету МКД.

В раздаточном материале к статье вы найдёте нормативные правовые акты, письма профильных ведомств и образцы документов, которые помогут вам глубже разобраться в теме УСН.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector