New-adres.ru

"Новый адрес" — Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоги нерезидента юр лица от деятельности на территории рф

Налоги нерезидента юр лица от деятельности на территории рф

Налоги нерезидента юр лица от деятельности на территории рф

Необходимостью такого присутствия обусловлено создание деловых подразделений юридических лиц на территории других государств. Открытие таких подразделений и их деятельность регулируются нормами внутреннего права государства, где они расположены, на них распространяется также действие законодательства государства, где юридическое лицо создано и зарегистрировано. Иностранной организации для осуществления предпринимательской деятельности в Российской Федерации необходима регистрация в виде филиала, представительства или отделения рис. При этом предпочтение отдается филиалу, поскольку филиал, в отличие от представительства, может заниматься коммерческой деятельностью, извлекать прибыль.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ с доходов нерезидента.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Особенности начисления НДФЛ в России

Ставка НДФЛ в России составляет 13 % (против 15 % на Украине). Отчитываться нужно раз в год, а не в квартал. НДФЛ на территории РФ регламентируется ст. 23 ч. 2 НК РФ, об особенностях его начисления читайте в нашем материале.
Наталья Потапкина, эксперт Бухгалтерии.Контур

Плательщики налога и налоговые агенты

Налоговые агенты — это работодатели и другие юридические лица — источники доходов физлиц. А плательщики налога — это физические лица, получающие доходы на территории РФ. Все плательщики делятся на резидентов и нерезидентов РФ.

Налоговый резидент РФ — физическое лицо (независимо от гражданства), находящееся на территории РФ 183 дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). Ставки налогообложения для них составляют: 13 % с основных доходов; 9 % с доходов от участия в деятельности организаций (дивидендов); 35 % с доходов в виде материальной выгоды (224 ст. НК). О том, кого считать налоговыми резидентами в Крыму и Севастополе до 01.01.2015 читайте здесь.

Читайте так же:
Как считать земельный налог для юридических лиц 2022

Нерезиденты РФ — это физические лица, не удовлетворяющие условиям ст. 207 НК. Ставки налога для них: 30 % со всех доходов, кроме дивидендов; 15 % с доходов от участия в деятельности организаций (дивидендов).

Высококвалифицированные иностранные специалисты — это особенные нерезиденты. Ставка налога (независимо от статуса) — 13 % при условии, что сумма дохода составляет 2 млн руб. в год (86-ФЗ от 19.05.2010).

Объект налогообложения

Объектом налогообложения НДФЛ являются все доходы физлиц, полученные от источников в РФ, а для резидентов РФ и доходы от источников за пределами РФ. Однако есть перечень выплат, НЕ подлежащих налогообложению (см. ст. 217 НК РФ). Вот некоторые из них:

  • государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности: все пособия, связанные с беременностью и рождением ребенка; выходные пособия при сокращении и т п. (ст. 178 ТК РФ); выходные пособия руководящему составу в размере трех средних месячных заработков (ст. 181 ТК РФ);
  • компенсация за задержку выплаты з/п (ст. 236 ТК РФ);
  • компенсация командировочных расходов: проезд, проживание; суточные в пределах норм (700 и 2500 руб.).

Не облагаются в размере 4000 руб. в год следующие выплаты: материальная помощь, подарки работникам (в натуральной или денежной форме), компенсация расходов на медикаменты, выигрыши и призы от рекламных акций.

Налоговые вычеты

Резиденты РФ имеют право на налоговые вычеты, а у нерезидентов такого права нет.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются на детей в возрасте до 18 лет или на учащихся очной формы обучения до 24 лет (см. табл.) за каждый месяц года до месяца, в котором доход превышает 280 000 руб.

Также стандартные вычеты предоставляется на самого работника, если он относится к особой категории: 3000 руб. чернобыльцам, 500 руб. инвалидам — за каждый месяц года независимо от суммы полученного дохода (ст. 218 НК РФ).

Читайте так же:
Как узнать задолженность по налогам за автомобиль

Имущественный налоговый вычет в связи со строительством или приобретением жилья (ст. 220 НК РФ) предоставляется работодателем (при наличии уведомления из ИФНС) или ИФНС по истечении года.

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ) предоставляются ИФНС при обращении с декларацией 3-НДФЛ и другими документами. Исключение — социальные вычеты, которые может предоставить работодатель в случае удержания из зарплаты взносов в НПФ или взносов по программе софинансирования пенсии.

Как получить ИНН нерезиденту в РФ

Если зарубежная компания планирует работать в России в течение 30 и более дней в году (неважно, филиал это, представительство, бюро, агентство или иное подразделение), она обязана стать на учет в ФНС России. Процедура будет проведена после предоставления в налоговый орган бумаг, указанных в Приказе Минфина от 30.06. 2021 года № 117н.

Требующиеся документы

Заявление о постановке на учет по форме № 2001И должно быть подано в ФНС не позднее 30 дней с даты начала осуществления деятельности в России. Одновременно с заявлением предоставляются:

  1. Учредительные документы иностранного юридического лица.
  2. Документ, подтверждающий статус организации. В разных странах свой порядок регистрации юридических лиц. Предоставляемый документ должен по юридической силе соответствовать выписке из реестра юридических лиц страны происхождения иностранной организации.
  3. Документ из налогового органа страны регистрации организации о том, что она является там плательщиком налогов. В бумаге обязательно должен быть указан код налогоплательщика.
  4. Решение о создании подразделения в РФ, принятое уполномоченным органом иностранного юридического лица, и положение об этой структурной единице. Если такой бумаги нет, должен быть предоставлен контракт или иной документ, на основании которого иностранная организация работает в Российской Федерации.
  5. Доверенность, выданная на имя руководителя подразделения иностранного юрлица, наделяющая его необходимыми полномочиями.
  6. Документы о прохождении аккредитации, если такая необходима по российскому законодательству.
  7. Документы, предоставляющие право пользования российскими недрами, если компания работает в этой области.
Читайте так же:
Налоги при продаже приватизированной квартиры в 2022 году

Все бумаги, если иное не предусмотрено российскими законами или международными договорами, должны быть легализованы проставлением апостиля.

Резидентство – что это такое

В широком смысле под резидентством юридического лица понимается его принадлежность к налоговой системе определенного государства, пребывание на учете и выплачивание налогов. Режим «налогового резидентства» юридических лиц в Налоговом кодексе РФ был введен в 2014 году с принятием 24 декабря закона № 376-ФЗ .

Согласно российскому законодательству (ст. 246.2 НК РФ), налоговые резиденты РФ – это компании:

  • российские (зарегистрированные в России российскими гражданами в соответствии с российскими законами);
  • иностранные, которые признаны резидентами в соответствии с международными договорами (РФ заключила более 100 подобных договоров);
  • иностранные компании, которые управляются с территории России.

В мировой практике существует несколько критериев определения резидентства юридического лица:

  • место регистрации компании или фирмы (независимо от того, где она осуществляет свою деятельность);
  • местонахождение органа реального управления юридическим лицом (совета директоров, главного офиса, центральной бухгалтерии);
  • место деятельности.

Компания-нерезидент – это юрлицо, которое:

  • создано и зарегистрировано за пределами РФ согласно требованиям законодательства соответствующего иностранного государства, но чья деятельность распространяется на территорию России, в том числе через представительства и филиалы;
  • имеет местонахождение за границей.

Налогообложение зарплаты

Помимо уплаты налогов с деятельности компании необходимо платить в бюджет и государственные фонды следующие платежи:

  • НДФЛ с зарплаты – составляет 13% с ЗП резидентов и 30% с нерезидентов, за исключением некоторых случаев (например, иностранцы высокой квалификации со специальным патентом);
  • Взнос в пенсионный фонд – 22% с доходов до 1,15 млн рублей и 10% с большей суммы;
  • Медицинский взнос – 5,1% от суммы;
  • Социальный взнос на случай болезни – 2,9% с зарплаты до 865 тыс. рублей для граждан России и 1,8% с зарплаты иностранцев. Если зарплата превышает указанную сумму, платеж не осуществляется.
голоса
Рейтинг статьи
Читайте так же:
Справка об общей системе налогообложения образец
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector