New-adres.ru

"Новый адрес" — Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Второе гражданство как; способ оптимизировать налогообложение

Второе гражданство как способ оптимизировать налогообложение

Вопросы налогового резидентства традиционно волнуют наших клиентов. Многие спрашивают: неужели после оформления второго паспорта придется платить двойные налоги? Сразу же успокоим вас: двойные налоги незаконны и никто не вправе заставить вас платить их в двух странах одновременно. Тем не менее, есть нюансы – о них и поговорим в сегодняшнем посте.

Второе гражданство как способ оптимизировать налогообложение. Где платить налоги при двух паспортах?

Второе гражданство как способ оптимизировать налогообложение. Где платить налоги при двух паспортах?

НДФЛ (глава 23 НК РФ)

Если говорить о налогах применительно к рядовым гражданам, то из всех налогов, которые нами уплачиваются, пожалуй, главным и наиболее весомым является налог на доходы физических лиц (или сокращенно НДФЛ). Этот налог федеральный и уплачивается, соответственно, в федеральный бюджет.

Платится он со всех доходов, полученных гражданами РФ в прошедшем календарном году, причем, и в денежной, и в натуральной форме. К таким доходам относится, например, зарплата, премиальные, доход от продажи имущества или сдачи жилья в аренду, подарки, выигрыши, оплата предприятием питания или обучения сотрудника и др.

Обязанность граждан платить законно установленные налоги и сборы

Обязанность граждан платить законно установленные налоги и сборы

В соответствии с Конституции Российской Федерации, статья57, Каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Также в соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации определена обязанность налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) уплачивать законно установленные налоги.

Для физических лиц установлены и введены Федеральным законом от 29.11.2004 № 141-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» — ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ,Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» — НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, Федеральным законом от 24.07.2002 № 110-ФЗ (ред. от 27.11.2017) «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» — ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ.

Согласно федеральному законодательству определен порядок и срок уплаты имущественных налогов с физических лиц — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru размещен порядок ведения личного кабинета налогоплательщика.

Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками — физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме, а также производить оплату налогов.

Кроме этого, уплатить налог на имущество, транспортный и земельный налоги можно на почте России и заранее с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) физических лиц.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ единый налоговый платеж физического лица — это деньги, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему с помощью одного платежного поручения.

Периодичность внесения средств и конкретные суммы налогоплательщик определяет самостоятельно. Внесенная сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты имущественных налогов.

Таким образом, ЕНП — это своеобразный электронный кошелек налогоплательщика, куда он вносит деньги, чтобы затем они распределились на уплату имущественных налогов и задолженности по ним.

Единым налоговым платежом можно оплатить только имущественные налоги и возникшие по ним задолженности и пени.

Внести единый налоговый платеж можно через интернет-сервисы на сайте ФНС России «Личный кабинет для физических лиц» или «Уплата налогов и пошлин физических лиц». При осуществлении платежа следует указать его вид — «Единый налоговый платеж физического лица», свои персональные данные и реквизиты получателя. Получателем является налоговая инспекция по месту жительства или пребывания налогоплательщика, либо по месту нахождения его имущества. Реквизиты инспекции можно уточнить на официальном сайте ФНС России в разделе «Адреса и платежные реквизиты вашей инспекции», либо непосредственно в своей инспекции.

Внести единый налоговый платеж может как сам плательщик, так и третье лицо за этого плательщика. В этом случае следует воспользоваться сервисом «Уплата налогов за третьих лиц».

Обращаем внимание, что при наличии у плательщика задолженности по имущественным налогам, поступившая сумма единого платежа в первую очередь направляется в счет погашения долга.

Если у плательщика нет долгов по налогам, то зачет производится в момент наступления срока уплаты налогов. ИФНС при этом обязательно проинформирует плательщика о зачете в течение 5 дней со дня наступления срока уплаты соответствующих налогов.

Важно помнить, что уплата имущественных налогов не позднее 1 декабря — это обязанность каждого собственника.

В случае отсутствия уплаты имущественных налогов с физических лиц, налоговый орган согласно статье 69 Кодекса направляет в адрес налогоплательщика требование, срок исполнения которого составляет три месяца (если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом).

В случае неисполнения налогоплательщиком — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных статьей 48 Кодекса.

С 01 ЯНВАРЯ 2021 ГОДА ОТМЕНЯЕТСЯ СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ЕНВД

Читайте так же:
В каких случаях можно подать в налоговую на работодателя

НА КАКУЮ СИСТЕМУНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПЕРЕЙТИ?

  1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)

ДЛЯ КОГО: ЮЛ и ИП. Переход осуществляется добровольно в уведомительномпорядке

-численность работников не более 100 человек;

-доход не превышает 150 млн. руб. в год;

— остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб;

-ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзяприменять УСН при производстве подакцизных товаров и добычеполезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).

̖ 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законамисубъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)

̖ 15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы»(законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)

  • налог на прибыль — для ЮЛ;
  • НДФЛ с доходов, полученных

от предпринимательской деятельности — для ИП;

  • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового
  • налог на имущество (за исключением объектов недвижимости,

налоговая база по которым определяется как их кадастровая

  • отчетность 1 раз в год, авансовые платежи уплачиваютсяежеквартально;
  • необходимо вести книгу учета доходов/расходов;
  • ИП с объектом «доходы», имеют право уменьшать сумму налога

на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: ИП, которые

работают одни, без наемных работников могут уменьшить налог

на сумму страховых взносов без ограничений.

Для перехода с 01.01.2021 на УСН необходимо до 31.12.2020 года подать уведомление по форме № 26.2-1

  1. ОБЩАЯ СИСТЕМАНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСН)

ДЛЯ КОГО: ИП, ЮЛ. При отсутствии уведомления о переходе на УСН

налогоплательщик считается применяющим ОСН.

  • Нет ограничений

̖ Налог на прибыль: 20% (для ЮЛ);

  • Налогоплательщики ведут налоговый и бухгалтерский учет,

представляют декларации, уплачивают налог на прибыль (НДФЛ) и НДС.

выборе подходящего налогового режима можно

перейти поу (QR-код):

  1. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПСН)
Читайте так же:
Налогообложение в 2022 году мат помощи бывшим работникам

ДЛЯ КОГО: ИП. Переход осуществляется добровольно в заявительном порядке*

·- применяется по отдельным видам деятельности, которыеустановлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ;

— доход не превышает 60 млн.руб. в год;

— численность работников не более 15 человек.

  • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
  • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налоговогоагента);
  • налог на имущество (за исключением объектов недвижимости,налоговая база по которым определяется как их кадастроваястоимость).
  • налоговая декларация не представляется;
  • может одновременно применяться с УСН, ОСН;
  • для осуществления деятельности ИП по заявлению получает патент

на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

*Для применения ПСН с 01.01.2021 года ИП необходимо не позднее чем за 10 дней до началаприменения данного режима налогообложения подать по месту жительства заявление на получениепатента по форме 26.5-1

Если ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в субъекте РФ, в котором он не состоитна учете по месту жительства, то заявление можно подать в налоговый орган по месту осуществлениядеятельности.

В случае, если патент получен позже 01.01.2021 и до 31.12.2020 не представлено заявление о переходе на УСН,то за период с 01.01.2021 до даты начала действия патента применяется общая система налогообложения и

представляется декларация по форме 3-НДФЛ.

  1. НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ДОХОД(НПД, НАЛОГ ДЛЯ «САМОЗАНЯТЫХ»)

ДЛЯ КОГО: ФЛ и ИП. Переход осуществляется добровольно при регистрации

в мобильном приложении «Мой налог»

— нельзя привлекать работников;

— доход не превышает 2,4 млн руб. в год;

— не совмещается с иными налоговыми режимами;

— не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав;

— «самозанятый» осуществляет деятельность в одном или нескольких

Имущественные налоги

Однако зарплатные налоги — далеко не единственные для физических лиц. Россияне владеют имуществом, за которое тоже надо платить налоги — транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физлиц.

Допустим, гражданин, зарплатные налоги которого мы считали выше, владеет двухкомнатной квартирой, кадастровая стоимость которой (за минусом необлагаемых квадратных метров) составляет 3 млн. рублей, а ставка налога — 0,3 %. Налог на имущество в этом случае составит 9000 руб.

Читайте так же:
Как оплатить налог на имущество физических лиц если нет инн

Кроме того, у этого гражданина есть автомобиль Рено Логан с мощностью двигателя 102 л. с., ставка налога — 25 руб. Транспортный налог составит 2550 руб.

Из расчета годового дохода гражданина, который мы приняли в 50 тыс. рублей, налоговая нагрузка в части имущественных налогов составит

(9 000 + 2 550)/50000*12=1,9 %.

Общая нагрузка уже составляет 35,1 %

Другие взаимоотношения с налоговой

С 2016 года граждане, которые становятся владельцами недвижимости, обязаны самостоятельно извещать налоговые органы об этом факте, если данной информации в ФНС нет или она не верная.

Подоходный налог

Законодательство предполагает возможность получения вычета во время покупки квартиры или дома, но воспользоваться данным правом могут не все граждане РФ. Максимум по размеру вычета закреплен на уровне 260 тыс рублей. Это 13% от 2 млн руб.

Можно купить одно жилье на эту сумму или дешевле, при этом на руки заемщик получит не более 260 тыс рублей. Но нужно иметь официальную зарплату и трудоустройство, потому что льгота по налогу формируется из подоходных платежей, которые перечисляются физлицам за истекший период времени. Если зарплата меньше 2 млн руб. в год, единовременно предоставляемую льготу получить нельзя.

Налоговый вычет по подоходному налогу

Собственники недвижимости имеют возможность ежегодно подавать документы, чтобы присвоить налоговый вычет по подоходному налогу во время покупки жилья до момента, пока не будет исчерпана сумма 260 тыс руб.

Кто имеет право на вычет?

Любой гражданин РФ может получить налоговый вычет во время покупки жилья в ипотеку и вернуть определенную часть средств по кредиту, потраченных на налоги государству.

К особым категориям граждан, имеющих право получить вычет, относят женщин, пребывающих в декретном отпуске и имеющих возможность оформить данную льготу сразу же после выхода на работу. Также владеют таким правом граждане резиденты, не являющиеся российскими подданными, но официально проживающие и работающие в РФ более 183 дней в году.

Налоговое резидентство и налоги в России для тех, кто живет за границей

Согласно НК РФ, налоговым резидентом РФ признается лицо, которое не покидает страну (Россию) на протяжении 183 дней в течение 1 года. Независимо от источника прибыли, резидент РФ обязан уплачивать НДФЛ по ставке согласно НК РФ – 13% и 15%, в зависимости от суммы годового дохода. Исключение касается СИДН, где предусмотрены иные условия налогообложения, что предполагает применение норм международного соглашения (ст. 7 НК РФ).

Если гражданин РФ (фактический получатель прибыли) проживает в другой юрисдикции более 183 дней в году, то он теряет статус налогового резидента России и не платит налоги с доходов, полученных из иностранных источников.

Важно понимать, что налоговые обязательства могут возникнуть как у источника дохода, так и по месту налогового резидентства. Если, Вы проживаете в одной стране, а получаете доход в другой, то можно воспользоваться СИДН, подтвердив исполнение налоговых обязательств. В ситуации, когда между странами отсутствует СИДН, налоги придется платить сразу в две казны.

Когда нужно платить налоги в России, а когда нет

Существует несколько ситуаций, когда возникают обязательства по уплате налогов. Например, когда работаешь за границей по трудовому контракту, живешь в другой стране более 183 дней в году (статус налогового резидентства), покупаешь недвижимость, получаешь прибыль в виде процентов/дивидендов/роялти, дохода от аренды квартиры и многое другое.

Читайте так же:
Ип на патенте обязан ли отчитываться перед налоговой как ведет деятельность

Справка: прежде чем начать трудовую деятельность в другой стране, советуем внимательно изучить нормы СИДН между государствами и правила присвоения статуса налогового резидента. Например, в США, Болгарии и Филиппинах – это национальная принадлежность или гражданство, в Германии и Швейцарии – место ПМЖ (наличие жилья), в России и большинстве Европейских стран – срок пребывания на территории государства.

Пример уплаты налогов в России, если живешь за границей

Приведем несколько примеров, когда налоги в России платить обязательно, а когда нет:

  1. Фрилансер, проживающий за границей и получающий прибыль из российских/иностранных источников, платит налог по ставке 13% или 15% (прибыль более 5 млн руб в год) в России, если срок его пребывания в РФ составляет более 183 дней в году. Если же он покинул страну на более длительный отрезок времени, то ставка налога на прибыль из российских источников возрастает до 30%, а также возникают дополнительные обязательства:
    1. подача налоговой декларации сразу в два государства;
    2. уплата налогов по месту источника и налогового резидентства;
    3. подтверждение налоговых взносов для применения СИДН.

    Важно! Налоговыми резидентами России могут быть признаны, в том числе иностранные граждане, если они находятся на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Количество дней пребывания суммируется даже в случае нескольких визитов в страну.

    Когда нужно отчитаться по доходам в России, если живешь за границей?

    Независимо от места пребывания, временного и постоянного проживания, граждане, у которых возникают налоговые обязательства в России, должны подать декларацию НДФЛ-3 в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Сумма к оплате на основании Декларации, должна быть оплачена в рублях до 15 июля того же года, когда подается НДФЛ-3. В противном случае, налоговая служба проведет проверку и выпишет штраф за нарушение сроков отчетности и неуплату налогов.

    Российский налоговый резидент обязан декларировать в ФНС РФ все доходы, в том числе из иностранных источников, даже если живет за границей и уплачивает налог у источника. В последнем случае потребуется подтверждение от налогового агента суммы налоговых платежей для применения СИДН.

    Стандартный налоговый вычет

    Ставка иностранных работников, работающих по патенту, составляет 13% (п.2 ст.209, п.3 ст.224 НК РФ). Несмотря на то, что с 1 января 2015 г. НДФЛ с зарплаты работников — граждан СНГ с первого дня работы НДФЛ взимается по ставке 13%, это не означает, что такие работники имеют статус резидента РФ и имеют право на получение стандартных вычетов. Доходы граждан СНГ, работающих по найму на основании патента, облагаются по п.3 ст.224 НК РФ как доходы нерезидентов РФ. Следовательно, после того, как иностранный работник приобретет статус налогового резидента РФ, его доходы будут облагаться по ставке, предусмотренной п.1 ст.224 НК РФ, а значит, ему будет положен вычет.

    Напомним, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.2 ст.207 НК РФ).

    Вычеты, предусмотренные ст.218 — 221 НК РФ, могут быть предоставлены работнику из стран СНГ, только после того, как он приобретет статус налогового резидента РФ (Письмо ФНС РФ от 30.10.2014 г. №БС-3-11/3689, Письма Минфина РФ от 09.04.2015 г. №03-04-06/20223, от 26.07.2010 г. №03-04-08/8-165).

    Какие налоги платят граждане России

    Поскольку за неуплату налоговых взносов физические лица несут ответственность перед законом, предлагаем разобраться с тем, частью материальных средств, полученных от каких доходов, обязательно нужно делиться с государством. А о том, согласно каким правилам должна происходить процедура выплаты платежей подобного рода, можно прочитать в Налоговом кодексе Российской Федерации, находящемся в свободном доступе для всех.

    С каких доходов необходимо выплатить взносы

    Большинство налогоплательщиков ошибочно думают, что, отдав со своей заработной платы НДФЛ, они полностью выполнили свои обязанности перед государством касательно выплаты налогов.

    Однако кроме как с заработной платы НДФЛ снимается еще с целого ряда различных видов прибыли – доходов, поступивших физическим лицам, предоставивших какой-либо объект в аренду, от денежных сумм, заработанных с помощью различных сделок с ценными бумагами, а также от многих других материальных поступлений.

    Помимо платы НДФЛ в обязанности налогоплательщиков, которые являются собственниками недвижимости, входит осуществление взносов следующего характера:

    • Транспортных налогов. Все владельцы транспортных средств, зарегистрированных на территории России, с периодичностью раз в год должны вносить в государственную казну определенную материальную сумму за пользование автомобилем.
    • Земельных налогов. Те физические или юридические лица, которые по закону обладают правом собственности на землю либо пользуются ей на постоянной основе, или владеют данной территорией в результате получения наследства, обязаны заплатить земельный налог.
    • Имущественный налог. Все собственники домов, квартир, земельных участков, комнат, а также некоторых других имущественных объектов согласно действующему законодательству вынуждены отдавать налоговые взносы не только за владение имуществом, но и в случае осуществления сделок, связанных с его покупкой либо продажей.

    Необходимо отметить, что в большинстве случаев налог на доходы физических лиц удерживается в размере тринадцати процентов, однако в случае осуществления предпринимательской деятельности ставка на него значительно повышается.

    Какие налоги обычно забывают платить

    В некоторых ситуациях у физических лиц возникают проблемы с законом по причине неуплаты в государственный бюджет налоговых взносов. Подобные случаи в основном происходят в результате недостаточной осведомленности налогоплательщиков о том, при осуществлении каких именно действий нужно рассчитаться с государством путем внесения в его бюджет определенного платежа.

    Например, если физическое лицо берет воду из речек, озер, водохранилищ и других объектов подобного характера, пользуется поверхностями водных участков в личных целях, занимается производством водной энергии, а также осуществляет транспортировку каких-либо объектов по воде, то ему необходимо оплатить так называемый водный налог.

    Кроме этого, если физические лица увлекаются рыбалкой или охотой, то они должны иметь в виду, что за каждого убитого зверя, а также за каждый улов снимается налоговый сбор. Также при вывозе товаров за пределы границы России удерживается таможенный налог.

    Или, иначе говоря, граждане вносят так называемые акцизные выплаты. Однако подобные сборы распространяются далеко не на все товары, а только на те, которые зафиксированы в статье 181 Налогового кодекса.

    голоса
    Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector