New-adres.ru

"Новый адрес" — Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

2021: налоги на доходы по вкладам и счетам

2021: налоги на доходы по вкладам и счетам

Картинка баннера

С 1 января 2021 года доход, который вы получаете по вкладам и счетам, будет подлежать налогообложению.

Как посчитать сумму, из которой вычтут налог

Есть две ставки: одна — ключевая ставка ЦБ. Вторая — годовая ставка банка, по которой вы получаете дополнительный доход по вкладу или счёту. Она чаще всего выше, чем ключевая ставка Банка России.

Налог вычтут только от разницы между двумя этими ставками — эта разница называется налоговой базой .

Например, 1 января вы вложили 1 000 000 рублей на вклад с банковской ставкой 6,25% годовых. К концу года вы получите за него от банка 62 500 рублей.

Ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года — 4,25%. 1 000 000 рублей * 4,25% = 42 500

Налоговая база составит: 62 500 — 42 500 = 20 000 рублей.

Только эта сумма будет облагаться налогом.

В каких случаях не вычтут налог

Если налоговая база ниже порогового значения Например, ваш доход по вкладу или счёту за 2021 год составил 17 350 рублей. Ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года — 4,25%. 1 000 000 рублей * 4,25% = 42 500 17 350 — меньше, чем 42 500. Такой доход не подлежит налогообложению.

Если ставка по вкладам и остаткам на счетах в валюте Российской Федерации в течение года не превышала 1% годовых

Если вы получили доход по счетам эскроу

Если вклад или счёт в валюте

Доходы, полученные по счетам в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактического получения дохода.

Когда посчитают — и когда платить

До 1 февраля каждого года банки будут предоставлять информацию о доходах, полученных за счет процентов по вкладам или счетам, в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Читайте так же:
Налоговый вычет по ндфл на детей в 2022 году

ФНС рассчитает налог и вы получите налоговое уведомление в личном кабинете ФНС или почтой.

Сумму налога за 2021 год рассчитают после 1 февраля 2022 .

Впервые выплатить налог на доход по вкладам или счетам нужно будет до 1 декабря 2022 года .

Деньги, которые вы получили по вкладам в 2020 году, налогом облагаться не будут.

Сколько платить

Если доход за год будет меньше 5 000 000 рублей — 13%. Если больше 5 000 000 — 15%.

Доход зависит от региона

Средняя зарплата квалифицированных специалистов (то есть специалистов с высшим образованием) в Германии — около 58 тысяч евро брутто в год. Самые высокие доходы у жителей федеральной земли Гессен — более 63 тысяч до вычета налогов. Наиболее низкие зарплаты на востоке страны: в Мекленбурге — Передней Померании, Бранденбурге и Саксонии-Анхальт.

Врачи в Германии

Кто в Германии зарабатывает больше всех

Если у вас работают граждане из стран ЕАЭС (армяне, белорусы, казахи, киргизы), то их зарплата с первого рабочего дня облагается по ставке 13 %.

Это правило предусмотрено статьей 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

Налоговый статус таких работников при приеме не имеет значения. Вместе с тем определять этот статус к концу года все-таки надо.

Дело в том, что налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются только налоговым резидентам.

Так, Минфин в письме № 03-04-05/40970 от 15.06.2018 сообщает, что положение Договора о применении к доходам граждан государств — членов ЕАЭС от трудовой деятельности ставки НДФЛ 13 % не означает, что эти граждане автоматически признаются налоговыми резидентами РФ.

Поэтому иностранцы из стран ЕАЭС вправе воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ только после приобретения ими статуса налогового резидента РФ.

Добавим, что мнение Минфина и ФНС относительно ставки НДФЛ для иностранцев из стран ЕАЭС, не имеющих по итогам года статуса резидента РФ, расходятся.

Читайте так же:
Срок уплаты налога физическим лицом по декларации 3 ндфл

По мнению ФНС, не имеет значения, приобрел иностранец статус резидента РФ или нет. Ставка в любом случае составляет 13 %. Об этом, в частности, сообщается в письме ФНС № БС-4-11/22588@ от 28.11.2016.

Налоговики указывают на тот факт, что положениями статьи 73 Договора не предусмотрен перерасчет налоговых обязательств граждан из ЕАЭС в случае неприобретения ими статуса налогового резидента по ставкам, предусмотренным для нерезидентов.

То есть независимо от того, есть у этих работников статус налогового резидента или нет, ставка в любом случае будет 13 %. Перерасчет на 30 % делать не надо.

Кроме того, есть Постановление Конституционного суда от 05.06.2015 № 16-П, в котором говорится, что положениями Договора о ЕАЭС была достигнута договоренность о безусловном распространении на физлиц, являющихся налоговыми резидентами государств — членов ЕАЭС, национальных налоговых режимов в части применения ставки налогообложения доходов, полученных в связи с работой по найму в других государствах — членах данного Союза.

Между тем Минфин имеет другое мнение на этот счет. В письмах № 03-04-06/34256 от 10.06.2016, № 03-04-05/34859 от 23.05.2018, № 03-04-07/11392 от 18.02.2020 сообщается, что по итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физлица в зависимости от времени его нахождения в РФ в данном налоговом периоде.

Минфин заявляет, что если по итогам года сотрудники организации — граждане государств — членов ЕАЭС не приобрели статус налоговых резидентов (находились в РФ менее 183 дней), суммы налога, удержанного с их доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке 30 %.

При этом Минфин утверждает, что такое мнение не противоречит вышеназванному Постановлению КС №16-П.

Вместе с тем, в письме Минфина № 03-04-06/74275 от 25.08.2020 сообщается, что в случае если после даты увольнения выплаты не производятся, перерасчетов сумм налога, удержанных по ставке 13 %, налоговым агентом не производится.

Читайте так же:
Заявление о возврате социального налогового вычета на лечение

Впрочем, ФНС сейчас также придерживается мнения, которое высказывает Минфин.

Например, на сайте столичного УФНС сообщается, что если по итогам года сотрудники организаций – граждане государств ЕАЭС не стали российскими налоговыми резидентами, то НДФЛ по ставке 13 %, удержанный с их доходов, должен быть пересчитан по ставке 30 %.

В ФНС отмечают, что порядок определения налогового статуса физлица применяется независимо от гражданства и распространяется, в том числе, на граждан государств – членов ЕАЭС.

Таким образом, в вопросе необходимости пересчета НДФЛ из-за отсутствия резидентства 100-процентной определенности нет.

Материалы по теме

Вопреки всему.

Коррупция, кумовство и бедность.

Действующее законодательство предусматривает ставку НДФЛ 13 процентов для резидентов и 30 процентов для нерезидентов, независимо от вида и источника дохода. Если годовой доход резидента превышает пять миллионов рублей, разница облагается по ставке 15 процентов.

В случае, если доход получен за границей, в государстве, имеющем соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения (СИДН), ставка может быть снижена — до разницы между причитающейся плательщику в России и фактически уплаченной в стране получения дохода.

Чтобы получить статус налогового резидента в России, человеку необходимо находиться на ее территории не менее 183 дней в течение последнего года.

Опрошенные изданием экономисты отметили, что снижение ставки НДФЛ для нерезидентов может позитивно отразиться на деловом климате России и станет удобным для мобильных работников, регулярно выезжающих за границу и проводящих там значительную часть времени, а также для нанимающих их компаний.

Судьба нерезидента

Если у вас ИП и вы планируете переезжать, проще его закрыть или перейти на режим налога на профессиональный доход (самозанятый), чтобы избежать уплаты налогов на территории России и на случай, который может потребовать вашего личного присутствия в налоговой. Продолжать работать как ИП можно, но стоит внимательно изучить ваш налоговый режим.

Читайте так же:
После покупки квартиры когда можно ее продать без налога

«Основное различие налогового резидента/нерезидента заметно для ИП на основной системе налогообложения. Для ИП-нерезидентов ставки НДФЛ выше (30%), чем для резидентов (13%), а право применения вычетов не предусмотрено. При этом для ИП на упрощенке ставка не меняется», — поясняет Мария Гавшина, юрист частной практики.

При этом статус резидент/нерезидент самозанятого не влияет на налоговую ставку. Если хотя бы один из ваших контрагентов находится в России, то вы можете применять этот налоговый режим, независимо от вашей страны проживания. Но двойных налогов все равно не избежать. Невозможно объявить себя самозанятым или открыть ИП, получать оплату на российский счет и при этом не платить налог в РФ. Так что сначала придется заплатить все налоги в России, а затем подать на этот же доход декларацию в стране проживания и заплатить еще раз, уже по местным ставкам. Конечно, если вы используете исключительно карты российских банков и никаким образом не показываете свои доходы в месте налоговой резиденции, подача декларации остается исключительно на вашей совести.

Ставка налога НДФЛ с доходов, полученных нерезидентами

Согласно НК РФ, граждане, пребывающие на российской территории менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, являются нерезидентами. Сколько процентов подоходный налог составляет для нерезидентов?

По НДФЛ в 2018 году ставка, установленная для налогообложения доходов, полученных физлицами-нерезидентами, равна 30%, за исключением доходов полученных (п. 3 ст. 224 НК РФ):

  • В форме дивидендов от доли в отечественных предприятиях, по которым установлена ставка налога 15%.
  • От ведения видов деятельности иностранными гражданами, указанными в ст. 227.1 НК РФ, по которым уплачивается 13% с дохода.
  • От ведения трудовой деятельности высококвалифицированным специалистом – иностранцем.
  • От осуществления профессиональных обязанностей участниками экипажей судов РФ.
  • От трудовой деятельности лиц, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.
  • От содействия специальной программе переселения соотечественников из-за рубежа в Российскую Федерацию.
  • От трудовой деятельности, осуществляемой гражданами стран-участниц ЕАЭС (Киргизии, Казахстана, Беларуси, Армении).
Читайте так же:
Налоговые льготы военным пенсионерам в московской области в 2022 году

Как понять, что лотерея стимулирующая, чтобы верно рассчитать сумму налога и избежать штрафа?

Рекомендуем внимательно изучать условия участия в акциях и розыгрышах. В них должно быть обозначено, что лотерея является стимулирующей и что при уплате налога должна применяться ставка в размере 35% от суммы выигрыша или стоимости материального подарка.

Как это определить самостоятельно? Если вы не платили за лотерейный билет, а он достался вам за определенные действия либо в качестве бонуса, приза или рандомно, вероятно, вы участвуете в стимулирующей лотерее, и ваш выигрыш будет облагаться НДФЛ по ставке 35%.

НДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом.
Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector