New-adres.ru

"Новый адрес" — Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Стандартные вычеты по; НДФЛ на; детей в; 2021 году

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Спорные ситуации возникают при разводе:

  • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  • другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
  • если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
  • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Если ребенок работает или живет отдельно, но при этом не достиг 18 лет или учится очно, родитель все еще имеет право на стандартный налоговый вычет.

Кто причисляется к 3 категории инвалидности

К инвалидам 3 категории относятся:

  • инвалиды с детства старше 18 лет;
  • инвалиды войны и боевых действий;
  • инвалиды труда;
  • инвалиды, получившие группу по состоянию здоровья после перенесенных заболеваний.

Инвалидность 3 группы часто присваивается после травм и заболеваний, или может быть врожденной: повреждение кисти руки, частичная глухота или утрата зрения, слуха и т.д. Социальная ограниченность и частичная недееспособность выражается в умеренно выраженном отклонении умственного, психического или физического состояния от установленных медицинских норм.

Читайте так же:
Ржд льготы детям инвалидам в 2022 году

Для инвалидов 3 категории предусмотрены сокращенные физические нагрузки, но они могут трудиться по найму, выполнять нетяжелые работы наравне с рядовыми сотрудниками. Как правило, они способны самостоятельно передвигаться, ориентироваться в пространстве и ухаживать за собой без постороннего участия при помощи специальных средств. Поэтому перечень льгот для них существенно сокращен по сравнению с инвалидами 1 и 2 групп.

Для подтверждения своего статуса им необходимо, как правило, ежегодно проходить комиссию медико-социальной экспертизы (МСЭ), но в отдельных случаях данное ограничение устанавливается и пожизненно. Специалисты медико-социальной экспертизы устанавливают степень отклонений здоровья гражданина от нормы и выдают ему заключение в форме справки и составляют программу индивидуальной реабилитации. Именно эти документы требуются для оформления положенных преференций.

Инвалиды 3 группы с детства обладают более обширным списком налоговых льгот по сравнению с другими инвалидами этой группы. Инвалиду с детства по достижении им 18 лет комиссия МСЭ присваивает 1,2 или 3 группу. Поэтому если инвалид с детства обладает 3 группой, несмотря на сокращенный перечень льгот для 3 категории, ему положены послабления из-за его статуса инвалида с детства.

Как рассчитать сумму налога

Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:

  • цена продажи квартиры или
  • 70% кадастровой стоимости квартиры.

При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира.

Например, гражданин Петров купил квартиру за 5 млн руб., а продана за 5,5 млн руб. Таким образом:

5 500 000 – 1 000 000 = 4 500 000.

НДФЛ: 4 500 000*13% = 585 000 руб.

Как воспользоваться льготой

Льготой долгосрочного владения можно воспользоваться двумя способами:

  • Через налоговую — можно вернуть излишне уплаченный НДФЛ после продажи ценных бумаг. Для этого потребуется заполнить декларацию 3НДФЛ. За вычетом можно обратиться в течение трех лет после продажи бумаг.
  • Через брокера — для этого нужно уведомить брокера о желании воспользоваться вычетом до продажи бумаг и заполнить форму заявки на налоговый вычет. Только получив от брокера подтверждение, можно продавать бумаги. В этом случае декларация будет уже не нужна.
Читайте так же:
Руководители структурных подразделений образование льготная пенсия

Заключение

В качестве завершения стоит отметить, что оформление положенных льгот осуществляется в ФНС. Это должна быть организация, расположенная по адресу нахождения предприятия. В иные компании обращаться нельзя, так как в каждой области установлены свои индивидуальные особенности налогообложения. Вне зависимости от формы отчетности и вида деятельности, предприниматель-инвалид должен исправно отображать свою прибыль и траты в официальной Декларации.

В форме комментариев Вы можете задать уточняющий вопрос, в том числе с просьбой разъяснения Вашего индивидуального случая. Для более оперативного ответа свяжитесь с нами по телефонам, указанным на сайте.

Кто может получить вычет на детей по НДФЛ в 2017 году

Данным правом обладают следующие физические лица, подходящие под следующие условия:

  1. имеются в семье детей (это могут быть как родные, так и приемные дети, а также усыновленные, над которыми установлена опека или попечительство);
  2. возраст детей находится в установленных границах — в общем случае это 18 лет, если ребенок продолжает учиться очно, то возраст продляется до 24 лет;
  3. работодателю поданы обосновывающие документы, доказывающие право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ.
  • с момента рождения;
  • с момента принятия его в семью;
  • с момента заключения брака с лицом, у которого есть ребенок (при условии наличия подтверждения содержания).
  • по завершению года, в котором ему исполняется 18 лет;
  • по завершению месяца, в котором исполняется 24 года или получен документ об окончании очного образования;
  • по факту смерти ребенка;
  • при заключении брака (актуально для обучающихся лиц от 18 до 24 лет);
  • расторжение брака с лицом, у которого есть ребенок;
  • отказ от принятого в семью несовершеннолетнего.

Размеры стандартного налогового вычета на ребенка в 2017 году

Величина льготы зависит от очередности появления в семье, наличия инвалидности.

Читайте так же:
Инвалид 3 группы льготы на жд билеты

На кого положен

Основной

Дополнительный

На каждого из двух первых детей

На каждого ребенка, появившегося в семье после второго

Для родных родителей

Для не родных родителей, попечителей, опекунов

300012000

Примеры расчета размера положенной стандартной налоговой льготы

Пример 1:

В семье трое детей: первому — 15 лет, второму — 11 лет (имеет инвалидность), третьему 2 года. Родители родные.

Возраст

Общий вычет = 1400 + 13400 + 3000 = 17800 руб.

Основной и дополнительный вычет на ребенка-инвалида складывается.

Пример 2:

В семье 4 детей: первому — 28 лет, второй — умер, третий — 13 лет, четвертый — 5 лет.

Возраст

При подсчете очередности нужно учитывать всех детей, которые когда-либо рождались в семье, в том числе умерших.

На детей старшей 18 лет (24-х для очников) стандартная льгота не предоставляется. но учитывать их при определении очередности рождения ребенка обязательно.

Кто может получить налоговую льготу на детей

Претендовать на уменьшение налогооблагаемой базы посредством учета стандартного вычета по НДФЛ могут лица, заявившие об этом своему работодателю. Какие документы нужны, рассмотрено ниже.

Среди лиц, которые могут обратиться за стандартной льготой на детей по НДФЛ, следующие:

  • родной родитель (отец, мать);
  • приемный родитель;
  • опекун;
  • попечитель;
  • супруги указанных лиц, если они участвуют в содержании ребенка (данный момент может подтверждаться уплатой алиментов или совместным проживанием).

Если родные родители развелись, то в случае очередного брака новый муж или жена родных родителей также могут заявить о право на налоговый вычет по НДФЛ. Главное — убедить в присутствии такого права, то есть доказать, что принимается участие в содержании данного ребенка.

Пример:

Родители ребенка 5-ти лет оформили развод. Несовершеннолетний остался проживать матерью, отец выплачивает алименты, согласно решению суда. Отец женится повторно. Новая жена вправе получить вычет на ребенка ее супруга, так как имеется подтверждение участия в содержании в виде уплаты алиментов.

Кому положен двойной вычет на детей

Льгот увеличивается в 2 раза, если:

  • один из родителей не желает пользоваться своим право, передавая его супругу;
  • второй родитель отсутствует ввиду смерти, признания умершим или без вести пропавшим, а также при отсутствии изначально записи о нем в свидетельстве о рождении.

Обратите внимание: лишение родительских прав не является поводом для неприменения стандартной льготы по НДФЛ на ребенка. Факт того, что прав лишили не означает, что прекратилась обязанность по содержанию, поэтому и право на вычет в отношении подоходного налога сохраняется.

Как получить стандартный вычет на ребенка — список документов

Уменьшение налогооблагаемого дохода и уплатой НДФЛ занимается работодатель, поэтому известить о своем желании воспользоваться стандартным налоговым вычетом нужно его в письменной форме. При этом в зависимости от ситуации список документов может меняться.

Читайте так же:
Льготы пенсионерам в Саратове 2022 году

В общем случае достаточно двух документов:

  1. собственноручно написанного заявления — содержание текста возможно изложить произвольно, главное, чтобы из него четко была понятна просьба заявителя (указано число детей, сведения об их возрасте);
  2. свидетельства о рождении на каждого ребенка, их можно приложить в виде копии к вышеуказанному бланку.

Образец заявления (нажмите для увеличения):

Дополнительные документы, если имеется инвалидность 1 или 2 группы:

  • справка о здоровье из медучреждения о наличии инвалидности, ее нужно ежегодно обновлять, доказывая факт того, что инвалидность не снята.

Дополнительные документы при очной учебе:

  • справка из учебного заведения об очности получаемого образования.

Дополнительные документы для получения двойного вычета:

  • справка с места работы родителя, отказавшегося от своего права, о том, что в отношении его подоходного налога, действительно, льгота не применяется (справку нужно ежемесячно обновлять);
  • документ, подтверждающий смерть другого родителя или его безвестное отсутствие.

Не родные родители должны подтвердить, что ребенок действительно принят в семью. Для этого прикладываются копии документа из органа опеки, об усыновлении.

Ситуация усложняется, если на вычет по НДФЛ претендует новый супруг, необходимо подтвердить свое право, доказав причастность к содержанию ребенка с помощью соответствующий документов.

9 популярных вопросов и ответов

Вопрос 1: Единственный родитель вступил в брак, сохраняется ли у него право на двойной налоговый вычет по НДФЛ?

Ответ: Нет, право на двойной размер теряется. Новый муж или жена также получаются возможность воспользоваться вычетом, наряду с родным родителем, в одинарном размере каждый.

Вопрос 2: Если ребенок умер, нужно ли его учитываться при определении размера вычета на оставшихся?

Ответ: Да, обязательно, расчет очередности проводится с учетом умерших.

Вопрос 3: Отец и мать развелись. Отец живет гражданским бракам с новой гражданской женой, брак не зарегистрирован в ЗАГСе. Может ли гражданская жена претендовать на вычет по подоходному налогу?

Читайте так же:
Какие государственные льготы есть у пенсионеров

Ответ: Нет, гражданский брак не является основанием для получения право на стандартную льготу. Необходима государственная регистрация отношений.

Вопрос 4: Мать ребенка является безработной, может ли отец получать двойной вычет?

Ответ: Нет, такое не допускается. Отказаться от своего права на стандартную налоговую льготу может только официально работающий гражданин. Безработный отказаться не может, так как не получает дохода, в отношении которого данная льгота может применяться.

Вопрос 5: Нужно ли каждый год писать заявление на вычет заново или достаточно написать один раз?

Ответ: Заявление достаточно написать единожды. Новое заявление пишется только в случае изменения размера положенной льготы — ребенок получил инвалидность, появился новый несовершеннолетний в семье.

Вопрос 6: Ребенок родился в ноябре 2017 года, а заявление подано работодателю в феврале 2018 года. Учтет ли работодатель вычет за предыдущие месяцы — с ноября по январь?

Ответ: Если заявление будет подано в феврале, значит, работодатель начнет применять вычет с февраля 2018 года. Также он обязан вернуть НДФЛ за январь 2018 года. За предшествующий 2017 года возврат НДФЛ возможен только через налоговый орган путем подачи заявления на возврат, 3-НДФЛ, 2-НДФЛ.

Вопрос 7: У отца ребенка достигнута предельная база для применения стандартной льготы на детей в 350000 руб., а у матери нет. Может ли отец отказаться от своего права в пользу матери, чтобы она получала двойной размер вычета?

Ответ: Да, это возможно.

Вопрос 8: Отца лишили родительских право. Сохраняется ли у него право на «детский» вычет?

Ответ: Да, сохраняется, если он платит алименты.

Вопрос 9: Ребенок в возрасте 20 лет учится очно в ВУЗе, но вынужден взять академический отпуск. Сохраняется ли у его родителей возможность получать стандартный вычет по НДФЛ?

Ответ: Да, сохраняется. Факт взятия академического отпуска не означает завершение обучения.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector