New-adres.ru

"Новый адрес" — Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Проведение налоговых проверок Версия для печати

Смотрите также:

калькулятор, очки, бумага

Налоговая проверка — проверка, осуществляемая налоговым органом, исполнения налогового законодательства РК. Участниками налоговых проверок являются должностные лица налогового органа, указанные в предписании, иные лица, привлекаемые к проведению проверки в соответствии с Налоговым Кодексом, и налогоплательщик.

Виды и сроки проведения налоговых проверок

Налоговые проверки подразделяются на следующие виды:

  1. Налоговая проверка, проводимая по особому порядку на основе оценки степени риска.
  2. Внеплановая налоговая проверка.

Сроки проведения налоговых проверок:

Срок проведения налоговой проверки не должен превышать 30 рабочих дней с даты вручения предписания.

Срок проведения налоговой проверки может быть продлен:

  1. Для юридических лиц, не имеющих структурных подразделений, индивидуальных предпринимателей и нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянные учреждения при наличии не более одного места нахождения в РК, налоговым органом, назначившим налоговую проверку — до 45 рабочих дней, вышестоящим органом налоговой службы — до 60 рабочих дней;
  2. Для юридических лиц, имеющих структурные подразделения, и нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянные учреждения при наличии более одного места нахождения в РК, а также для налогоплательщиков, подлежащих мониторингу:
  • налоговым органом, назначившим налоговую проверку — до 75 рабочих дней;
  • вышестоящим органом налоговой службы — до 180 рабочих дней.

Налоговые органы не менее чем за тридцать календарных дней до начала проведения налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска, направляют или вручают извещение о проведении налоговой проверки налогоплательщику (налоговому агенту).

Извещение направляется или вручается налогоплательщику по указанному месту в регистрационных данных. Извещение, направленное по почте заказным письмом с уведомлением, считается врученным со дня получения ответа почтовой связи.

В извещении указываются форма налоговой проверки, перечень подлежащих проверке вопросов, предварительный перечень необходимых документов, права и обязанности налогоплательщика, а также другие данные, необходимые для проведения налоговой проверки.

Налоговый орган вправе начать налоговую проверку без извещения налогоплательщика о начале проверки в тех случаях, когда имеется обоснованный риск, что налогоплательщик может скрыть или уничтожить необходимые для проведения проверки документы, связанные с налогообложением, либо имеются другие обстоятельства, делающие проверку невозможной или не позволяющие провести ее в полном объеме.

Основание для проведения налоговой проверки

Согласно 148 ст. Налогового кодекса основанием для проведения налоговой проверки является предписание, содержащее следующие реквизиты:

  • дату и номер регистрации предписания в налоговом органе;
  • наименование налогового органа, вынесшего предписание;
  • фамилию, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) либо полное наименование налогоплательщика (налогового агента);
  • идентификационный номер;
  • форма и вид проверки;
  • фамилии, имена, отчества (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) проверяющих лиц, а также привлекаемых специалистов;
  • срок проведения проверки;
  • проверяемый период, за исключением хронометражного обследования.
Читайте так же:
Сумма налога за вступление в наследство

На основании одного предписания может проводиться только одна налоговая проверка за исключением тематических проверок по вопросам:

  • постановки на регистрационный учет в налоговых органах;
  • наличия контрольно-кассовых машин;
  • наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;
  • наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии;
  • наличия товарно-транспортных накладных на импортируемые товары и соответствия наименования товаров сведениям, указанным в товарно-транспортных накладных, при проверке автотранспортных средств на постах транспортного контроля или дорожной полиции.

Начало проведения налоговой проверки

Началом проведения налоговой проверки считается дата вручения налогоплательщику предписания или дата составления акта об отказе налогоплательщика в подписи на предписании.

При проведении тематических проверок по вопросам: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; наличия контрольно-кассовых машин; наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия и подлинности сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличия лицензии, налогоплательщику или его работнику, осуществляющему реализацию товаров и оказывающему услуги, предъявляется подлинник предписания для ознакомления и вручается его копия. В подлиннике ставится подпись налогоплательщика или его работника, осуществляющего реализацию товаров и оказывающего услуги, об ознакомлении с предписанием и получении копии, дата и время получения копии предписания.

В случае отказа налогоплательщика в подписи на экземпляре предписания органа налоговой службы работником органа налоговой службы, проводящим проверку, составляется акт об отказе в подписи с привлечением понятых. При этом в акте об отказе в подписи указываются:

  1. Место и дата составления.
  2. Фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица налогового органа, составившего акт.
  3. Фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность), номер удостоверения личности, адрес места жительства привлеченных понятых.
  4. Номер, дата предписания, наименование налогоплательщика (налогового агента), его идентификационный номер.
  5. Обстоятельства отказа в подписи на экземпляре предписания.

Отказ налогоплательщика (налогового агента) от получения предписания о проведении налоговой проверки не является основанием для отмены налоговой проверки.

Отказ налогоплательщика в подписи на экземпляре предписания органа налоговой службы означает недопуск должностных лиц органов налоговой службы к налоговой проверке.

Налогоплательщик обязан допустить должностных лиц налоговой службы, на территорию и в помещения (кроме жилых помещений), используемые для извлечения доходов, либо на объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, для обследования.

Читайте так же:
Подоходный налог при увольнении в 2022 году

Должностные лица налогового органа должны иметь при себе специальные допуски, если для допуска на территорию и/или в помещение налогоплательщика в соответствии с законодательными актами РК они необходимы.

Налогоплательщик имеет право не допускать на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки должностных лиц налоговой службы в случаях, если:

  • предписание не оформлено в установленном порядке;
  • сроки проверки, указанные в предписании, не наступили или истекли;
  • данные лица не указаны в предписании;
  • должностные лица органа налоговой службы не имеют при себе специальные допуски, необходимые для допуска на территорию или в помещение налогоплательщика в соответствии с законодательными актами РК.

Завершение налоговой проверки

По завершении налоговой проверки должностным лицом налогового органа составляется акт налоговой проверки с указанием:

  • места проведения налоговой проверки, даты составления акта;
  • вида и формы проверки;
  • должностей, фамилий, имен, отчеств (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностных лиц налогового органа, проводивших налоговую проверку;
  • наименования налогового органа;
  • фамилии, имени, отчества (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) либо полного наименования налогоплательщика (налогового агента);
  • места нахождения, банковских реквизитов налогоплательщика (налогового агента), а также его идентификационного номера;
  • фамилий, имен, отчеств (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя и должностных лиц налогоплательщика (налогового агента), ответственных за ведение налоговой и бухгалтерской отчетности и уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет;
  • сведений о предыдущей документальной проверке и принятых мер по устранению ранее выявленных нарушений налогового законодательства Республики Казахстан (при проведении комплексных, тематических проверок);
  • проверяемого периода и общих сведений о документах, представленных налогоплательщиком (налоговым агентом) для проведения проверки;
  • подробного описания налогового нарушения со ссылкой на соответствующую норму налогового законодательства Республики Казахстан;
  • результатов проверки.

Завершением срока налоговой проверки считается день вручения налогоплательщику акта налоговой проверки.

При получении акта налоговой проверки налогоплательщик обязан поставить подпись о его получении на экземпляре акта налоговой проверки органов налоговой службы.

При невозможности вручения акта налогоплательщику в связи с отсутствием налогоплательщика по месту нахождения, проводится налоговое обследование с привлечением понятых в порядке, установленном Налоговым кодексом. При этом датой завершения налоговой проверки является дата составления акта налогового обследования.

В случае, если по завершении налоговой проверки не установлены нарушения налогового законодательства РК, об этом в акте налоговой проверки делается соответствующая запись. К акту налоговой проверки прилагаются необходимые копии документов, расчеты, произведенные должностным лицом органа налоговой службы, и другие материалы.

Читайте так же:
Какие виды налогов есть на машину в Крыму

Личный кабинет Налоговой службы России

Чтобы получить информацию по сумме к оплате, задолженности, для этого стоит воспользоваться личным кабинетом в интернете, предоставляющим возможность создавать необходимые квитанции. Также в собственном аккаунте каждый налогоплательщик может для налоговой проводить различные финансовые операции. Имеется возможность формировать запросы в службу, затрачивая на это минимум времени. Если возникли сложности при работе в личном кабинете, в таком случае следует связаться со специалистами службы поддержки.

Подача онлайн-заявлений

Развитие научно-технического прогресса позволило максимально ускорить и упростить процедуру рассмотрения жалоб на действия или бездействия налоговых органов. Воспользовавшись сервисом налог.ру, каждый желающий может не только задать вопрос, ознакомиться с изменениями в законодательстве, скачать необходимые бланки, но и подать жалобу. Такие нововведения позволили значительно разгрузить сотрудников налоговой инспекции и дать им возможность более детально изучить каждое обращение.

Навигация сайта настолько проста и удобна, что справиться с задачей сможет даже не слишком уверенный пользователь компьютера. Заявителю придется выполнить такие действия:

  • — зайти на сайт;
  • — выбрать раздел услуг для физических лиц;
  • — из перечня выбрать «Подачу жалобы в налоговые органы»;
  • — из списка предложенных жизненных ситуаций выбрать ту, которая более соответствует тематике обращения.

Для подачи обращения необходимо войти в свой личный кабинет. Это поможет системе идентифицировать заявителя.

В случае необходимости можно обойтись и без регистрации. Для этого необходимо заполнить форму обращения и указать, каким образом будет удобнее получить ответ. Письмо может быть отправлено на электронный адрес или по почте.

При этом не стоит забывать, что самый простой способ подать корректную жалобу – это обратиться за помощью к опытному юристу, заявку Вы можете оставить на нашем сайте.

Решить любые юридические проблемы можно легко с помощью юристов зарегистрированных на сайте — цену выполнения задания (проконсультировать, составить иск, подать жалобу и т.д) назначаете Вы сами, а юристы подают заявки на ваше задание, вам остается только выбрать лучшего. Оставить задание:

Черная зарплата — как пожаловаться налоговой?

Некоторые работники сознательно идут на неофициальную работу ради получения большего размера оплаты труда. Работодатель готов платить чуть больше, ведь он экономит на всех других расходах: налогах, обязательных взносах, страховании. Но такие трудовые отношения формально не существуют, а значит, при необходимости работник не сможет доказать факт своей работы.

Бывают ситуации, при которых работодатель намеренно вводит в заблуждение своих сотрудников, не оформляя их официально. Работники могут думать, что получают белую зарплату. Но вскоре узнают, что все это время работали за черный оклад.

Читайте так же:
Оформление платежа по налогам за 3 лицо в онлайн сбербанке

О чем нужно знать? Заявление о нарушении руководителем трудового и налогового законодательства может быть написано в свободной форме, однако, документ должен содержать следующую ключевую информацию:

  1. Сведения о заявителе (Ф.И.О., реквизиты и контактные данные).
  2. Информация о месте работы (наименование и реквизиты организации, Ф.И.О. руководителя, местонахождения предприятия).
  3. Текст жалобы с указанием фактов нарушений.
  4. Дата составления бумаги и личная подпись заявителя.

Если вы получали заработную плату из-за обмана руководителя, то неоплаченные взносы или оклад можно истребовать с виновного через суд. Однако если неофициальное трудоустройство было осуществлено по обоюдному согласию работника и руководителя, то вернуть невыплаченные средства невозможно.

Как подать анонимно?

Нередко сотрудники не могут заявить о нарушении своих прав из-за боязни потерять рабочее место. Как мы упоминали ранее, работодателю не составит труда уволить неофициального сотрудника. Как написать анонимное письмо в налоговую без последствий и возможно ли это?

Без указания своих личных данных и сведений вы можете передать факт нарушения законодательства налоговой инспекции несколькими путями:

  1. Позвонить в госучреждение и оставить жалобу без указания реквизитов звонившего.
  2. Оформить обращение на сайте налоговой инспекции без указания своих данных.
  3. Написать заявление без сведений о заявителе и отправить его по почте налоговой инстанции.

При подаче обращения таким способом контролирующая структура не сможет узнать сведений о заявителе, и вы останетесь без переживания по поводу места работы. Однако, что же лучше: жалоба в налоговую анонимно или нет?

Один недостаток оформления анонимной жалобы о нарушении работодателем законодательства – затянутые сроки проверки и установления факта нарушения. Ведь заявителя фактически нет, а значит налоговой инспекции нет необходимости соблюдать сроки рассмотрения заявления и составления ответа.

Не стоит скрывать своих реквизитов, поскольку налоговой инспекции будет необходимо установить достоверность полученной информации. Сообщите о нарушении ваших прав на работе путем официального обращения в контролирующие органы и предоставьте все возможные доказательства.

Жалоба на налоговую инспекцию

Жаловаться на действия налоговой инспекции имеют право как физические лица, так и организации. Получив заявление, вышестоящее должностное лицо или орган может принять такое решение:

  1. — отменить оспариваемый акт и назначить дополнительную налоговую проверку;
  2. — внести свои коррективы в ранее принятое решение или вынести свое.
  3. — оставить обращение без удовлетворения;
  4. — отменить принятое решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;
Читайте так же:
Особенности налогового учета в транспортных компаниях

Налоговый орган или должностное лицо должны рассмотреть поступившую жалобу в течение одного месяца.

Как анонимно сообщить в налоговую

Когда можно подать жалобу в налоговую инспекцию и куда жаловаться на сам орган Таблица 1. Когда фискальный орган недобросовестно выполняет возложенные на него функции, возникают основания для подачи претензии. Немного о ФНС в следующем видео: Причины для подачи обращения Основаниями для жалобы в налоговую службу могут послужить: некомпетентность или грубость сотрудников например, инспектора ; необоснованно начислены налоги, пени, наложен штраф; отказ возвратить переплату; задержка перечислений например, по имущественному вычету ; бездействие фискального органа; нарушение законодательства физическим или юридическим лицом. Претензия к ФНС Возникают вопросы и к работе данного органа и его сотрудников.

Процедура подачи жалобы в налоговую инспекцию, порядок ее рассмотрения определены нормами ст. Обжалованию подлежат: изданные налоговой инспекцией акты ненормативного характера; действия бездействие должностных лиц. Жалоба может быть подана в течение года со дня, как лицо узнало должно было узнать о нарушенных правах. Кроме того, в налоговую можно обратиться и с жалобой на работодателя, проводящего экономические махинации, на соседа, сдающего квартиру и не платящего за это налоги, и т. Куда писать жалобу на налоговую инспекцию? Прежде всего жаловаться на налоговую инспекцию ее акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц стоит в вышестоящий налоговый орган либо вышестоящему должностному лицу, если конфликт произошел с правомочным должностным лицом. Если обращение будет подано без учета иерархической структуры — напрямую в Федеральную налоговую службу, то оно в любом случае будет перенаправлено по подведомственности на что, соответственно, будет потрачено время. Жалобы на решения по налоговым проверкам, пока они не вступили в силу, необходимо подавать в ту инспекцию, решение которой обжалуется. Если налоговая не реагирует должным образом на обращение заявителя, не принимает необходимых мер по заявлению, то можно пожаловаться в зависимости от конкретики конфликта: в прокуратуру — когда дело касается грубых нарушений прав налогоплательщика со стороны налогового органа; в судебную инстанцию. Данный способ приемлем для юридических лиц, когда действия или бездействие налоговой инспекции существенно вредят финансовой стабильности компании. Следует помнить, что акты налоговиков ненормативного характера, действия бездействие должностных лиц обжалуются в суде лишь после их обжалования в вышестоящий налоговый орган если речь не о федеральном налоговом органе.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector