New-adres.ru

"Новый адрес" — Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет за лечение через работодателя

Налоговый вычет за лечение через работодателя

Как получить вычет за лечение через работодателя

С 1 января 2016 года Законодательство позволяет получать через работодателя не только имущественный, но и социальный налоговый вычет: за лечение и обучение. Об этом говорится в Федеральном законе от 06.04.2015 N 85-ФЗ.

Таким образом, у налогоплательщиков появилась возможность выбирать, каким способом вернуть часть расходов по этим статьям.

Ремарка: с 1 января 2017 года, после вступления в силу Федерального закона от 30.11.2016 N 403-ФЗ, социальный налоговый вычет по страховым взносам ДМС также стало можно получать через работодателя.

Как вернуть часть денег за лечение через налоговую инспекцию, мы рассмотрели в статье «Налоговый вычет за лечение». Сегодня мы кратко опишем этот вариант и подробно расскажем, как получить социальный вычет за лечение через работодателя.

Когда понадобятся новые формы

Если на основании статьи 78 НК РФ налогоплательщики, у которых образовалась переплата, хотят распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврата средств, —

им понадобится новая форма заявления на возврат переплаты по налогу 2021 г. или заявление о ее зачете в счет других платежей. Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи.

Как заполнить заявление о зачете излишне уплаченного налога в программе 1С?

Заявление можно найти в разделе «Отчеты»«Уведомления, сообщения и заявления» (см. рис. 1).

Раздел «Отчеты»

Здесь на закладке «Уведомления» по кнопке «Создать» вызываем список с доступными видами уведомлений. Раскрываем вложенные в папку «Взаиморасчеты с налоговой инспекцией» файлы и выбираем нужный нам — «Заявление о зачете налога» (см. рис. 2).

Заявление о зачете налога

Рис. 2. Заявление о зачете налога

На практике зачет переплаты по налогу в счет будущих платежей по этому же налогу инспекция ФНС (ИФНС) производит автоматически, и в ответ на такое заявление налогоплательщика приходит сообщение от ИФНС о принятом решении об отказе в зачете. Причина отказа в зачете: начисления зачтены программой автоматический за счет имеющейся переплаты. Поэтому подавать заявление на зачет в счет будущих платежей по одному и тому же налогу не имеет смысла.

Например, не стоит подавать заявление по зачету переплаты по налогу на прибыль в бюджеты субъектов РФ в счет будущих платежей по налогу на прибыль в бюджеты субъектов РФ.

Для обоснования вышеизложенной позиции приведем в пример сообщение ИФНС, поступившее на заявление от налогоплательщика (см. рис. 3).

Читайте так же:
Транспортный налог проводки в бухучете

Сообщение от инспекции ФНС

Рис. 3. Сообщение от инспекции ФНС

Форма заявления в программе преимущественно заполняется вручную. Автоматически подставляются лишь ИНН, КПП, наименование организации и код налогового органа, куда будет отправлен бланк.

Экономьте время!

Начнем с номера заявления. Здесь все достаточно просто – это порядковый номер заявления за текущий год. В нашем случае это первое заявление в этом году, соответственно проставляем номер 1 (см. рис. 4).

Далее выбираем из списка код статуса плательщика. Выбор зависит от того, кем является заявитель.

Заполнение номера заявления

Рис. 4. Заполнение номера заявления

Далее предстоит выбрать статью налогового кодекса в зависимости от типа переплаты.

Выбор кода несложен: 78 и 79 статьи выбираются, если предполагается зачет или возврат налогов, сборов или пеней; 176 – возврат НДС; статья 203 регулирует переплату по акцизам; 333 статья НК отвечает за возврат или зачет государственной пошлины. Для данной статьи необходимо уточнить пункт, нажав на второе поле и выбрать пункт 40 (см. рис. 5 — 6).

В нашем случае подойдет статья 78 НК РФ.

Выбор статьи налогового кодекса

Выбор статьи налогового кодекса

Рис. 5. Выбор статьи налогового кодекса

Выбираем, что мы хотим зачесть. Каждому виду переплаты соответствует свой код. В нашем примере проставляем код 1 (см. рис. 6). Зачету подлежит налог.

Выбор объекта зачисления

Рис. 6. Выбор объекта зачисления

Далее заполним поле налогового периода, за который числится переплата. Выберите подходящее кодовое обозначение. В нашем случае излишек образовался по итогам отчетного квартала. Используем код КВ (см. рис. 7).

Выбор налогового периода

Рис. 7. Выбор налогового периода

Далее заполним следующие два поля, относящиеся к налоговому периоду возникновения переплаты. Проставим порядковый номер периода. Если выбран код МС, то проставляется от 01 до 12; для кода КВ – 01-04; для полугодий можно указать 01 или 02; годовой код (ГД) – 00.

Читайте так же:
На основе какого закона гражданин рф должен платить подоходный налог

Далее проставляем год, например, 2020.

Итак, в нашем примере налог зачтем за 4 квартал 2020 года, следовательно, поля заполним следующим образом: КВ.04.2020 (см. рис. 8).

Налоговый (расчетный) период

Рис. 8. Налоговый (расчетный) период

Код по ОКТМО заполняется вручную. Несложно найти данный код в данных об организации на закладке «Налоговая инспекция».

Особое внимание следует уделить строке под названием «Код бюджетной классификации» (КБК) (см. рис. 9). Здесь следует указать КБК того налога, по которому производится зачет. Укажем КБК 18210301000011000110 – это НДС. То есть мы хотим произвести зачёт переплаты по НДС за 4 квартал 2020 года.

Рисунок10.png

Рис. 9. Код бюджетной классификации

Укажем код ИФНС, в которой числится переплата по налогу (см. рис. 10).

Далее заполним сведения о подписанте заявления и не забудем указать, на скольких страницах и сколько листов приложений содержит обращение.

Рисунок11.png

Рис. 10. Заполнение кода налогового органа

На этом титульная страница считается заполненной, теперь следует перейти к заполнению «Сведений о налоговом органе».

Полей на второй странице заявления значительно меньше, и первым к заполнению подлежит код о виде зачета. В нашем примере у организации существует недоимка, поэтому целесообразно выбрать код №1 (см. рис. 11).

Рисунок12.png

Рис. 11. Код о виде зачета

Далее следует указать сумму, которую организация планирует зачесть. У нас сумма составляет 12 350 рублей, 00 копеек.

Ускоряем обмен документами!

Указываем налоговый период, за который зачтем переплаченные налоги. Принцип используем такой же, как и на титульной странице. В нашем примере это – КВ.01.2021.

Заполняем код по ОКТМО и КБК. В данном случае КБК будет того налога, на который произойдет зачет. К примеру, 18210101011011000110 — Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет.

Читайте так же:
Как посмотреть имущественный налог по инн физического лица

Код ИФНС, которая принимает поступление, вписываем в самое нижнее поле (см. рис. 12).

Сведения о налоговом органе

Рис. 12. Сведения о налоговом органе

Если организация приняла решение зачесть переплату по нескольким видам обязательств, то необходимо добавить еще одну или несколько страниц и заполнить их аналогичным образом. Также существует возможность лишние страницы удалить (см. рис. 13).

Добавление страниц для учета нескольких видов обязательств

Рис. 13. Добавление страниц для учета нескольких видов обязательств

Заявление готово. Теперь его можно записать, проверить, распечатать и отправить в налоговую инспекцию (см. рис. 14).

Отправка заполненного заявления

Рис. 14. Отправка заполненного заявления

Советуем вывести форму на печать для проверки корректности заполнения данных (см. рис. 15).

Печать формы

Организация вправе подать заявление как в бумажном виде, так и в электронном по ТКС.

ИФНС рассматривает и принимает решение в течение десяти рабочих дней с даты получения заявления.

После того как налоговая инспекция произведет зачет, компании необходимо провести проверку правильности отражения данных. Для этого следует произвести сверку, запросив у ИФНС «Акт сверки расчетов». Только убедившись, что все заявленные манипуляции произведены государственным органом корректно, можно считать операцию по зачету переплаты завершенной.

Как и когда подавать заявление

Распоряжаются налоговой переплатой не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявок на зачет и возврат:

  • руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо либо их законные представители (на основании доверенности) обращаются в территориальное отделение налоговой инспекции лично;
  • заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите ценным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов;
  • организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.

Решение по письменному обращению принимают в обобщенном случае не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по фискальным платежам.

Читайте так же:
Вычисляется ли из пенсии подоходный налог

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как организации зачесть переплату по налогу. Используйте эти инструкции бесплатно.

Форма заявления о возврате налога в 2021–2022 годах

Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. С 23.10.2021 она применяется в редакции приказа ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-8/757@. Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

В бланке заявления о возврате излишне уплаченного налога нужно указать:

  • ИНН, КПП (при наличии) лица, подающего заявление (эти сведения указываются на всех страница);
  • номер заявления, код налогового органа, в который оно представляется;
  • название налогоплательщика (если это организация) либо Ф. И. О. (если это индивидуальный предприниматель или физическое лицо);
  • статус плательщика;
  • статью Налогового кодекса, на основании которой производится возврат;
  • налоговый период;
  • коды ОКТМО и КБК;
  • кто подтверждает достоверность сведений, указанных в заявлении, номер телефона.

Также на первом листе указывается подпись заявителя и дата подписания. На второй странице приводятся сведения о реквизитах банковского счета (вид счета указывают в виде кода, а поле для указания коррсчета отсутствует), наименование получателя и сведения о документе, удостоверяющем личность. Третья страница заполняется физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. На ней также приводятся сведения о документе, удостоверяющем личность. С 09.01.2019 адрес места жительства физлица в заявлении не указывают. Обратите внимание, что эту страницу можно не заполнять, если указан ИНН.

Под заявлением проставляется дата и подпись заявителя. Если заявление подается в электронном виде, оно заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью.

О том, нужна ли на заявлении печать, читайте здесь.

Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета. Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.

Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.

Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю. При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.

Читайте так же:
Должен ли инвалид платить налог на имущество

Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.

НК РФ обязывает налоговую информировать вас обо всех случаях излишней уплаты налогов в 10-тидневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ)

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.

Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Рассмотрение заявления налоговой

После получения заявления налоговые органы имеют срок 10 дней на принятия решения, в течение 5 дней они обязаны уведомить заявителя относительно своего решения.

Если переплата была обнаружена налогоплательщиком лично, то налоговая может инициировать камеральную проверку, на которую уйдет до 3 месяцев.

В более легком варианте сверка счетов в течение 2 недель. И только после итогов таких проверок идет отсчет срока на принятия решения, то есть весь процесс возврата может затянуться до 4 месяцев.

Результат таких проверок и обращений не всегда может быть положительным, так как при наличии у плательщика долгов, налоговая могла самостоятельно засчитать излишек в счет долга ранее обращения заявителя.

Здесь вы узнаете, как правильно составить и подать в налоговую заявление на возврат НДФЛ.

Если же отказ был получен по другой причине, необходимо получить обоснованный отказ в письменной форме, с которым доступно обращаться в судебные инстанции для обжалования решения.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector