New-adres.ru

"Новый адрес" — Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Глава 31 НК РФ. Земельный налог

Глава 31 НК РФ. Земельный налог

При участии Михаил Пархоменко

Земельный налог платят физические лица и организации, владеющие земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка. Настоящая статья посвящена главе 31 НК РФ «Земельный налог». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты земельного налога, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

Существует ли вообще срок давности по налогам

Если вы не заплатили один из налогов, будьте уверены, что ФНС это рано или поздно обнаружит и деньги придется платить. На это отводится срок давности — максимально возможный отрезок времени, когда налогоплательщика обяжут вернуть долг в бюджет страны. Ведомство обратится в суд, который вынесет постановление о принудительном удержании сборов. Но это произойдет только если ФНС подаст заявление до истечения срока давности.

Налоговый кодекс РФ гласит: срок давности по налоговым нарушениям составляет три года. Это время отводится на то, чтобы получить долги и пени с налогоплательщика. Помните, что обязанность платить налоги в бюджет РФ не имеет срока давности. Налогами облагаются доходы как физических, так и юридических лиц и ИП.

Когда ФНС начинает процесс по взысканию денег с неплательщика? Это зависит от нескольких факторов.

  • Если налоговый период составляет календарный год, то отсчет начинается на следующий день после его окончания. Взыскание применят, если финансовая отчетность велась неправильно или поступление денег в казну было задержано. Или деньги были уплачены не в полном объеме.
  • В остальных случаях период исковой налоговой давности начинается на следующий день после того, как были обнаружены нарушения. В этом варианте уклонение от уплаты можно увидеть в ходе проверки на предприятии.

срок исковой давности пени штрафСрок исковой давности — три года. Но не стоит прятаться и пережидать это время: злостных неплательщиков тщательно разыскивают

Андрей скрыл от ФНС свои доходы и уклонился от уплаты налогов, пропустив последний день внесения денег — 30 марта 2021 года. Так как Андрей должен был отчитаться за прошлый год, датой его нарушения считается 30 марта 2020 года. Срок давности в этот раз начинается с началом нового периода и длится три года — с 1 января 2021 года и по 31 декабря 2023 года.

Что делать, если ФНС прислали неверно рассчитанный земельный налог за 2 квартал 2021

  • суммы, указанные в уведомлении совпадают с размером уплаченного земельного налога. В этом случае ничего делать не нужно;
  • сумма в уведомлении меньше, чем уплаченный налог. Тогда переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей;
  • сумма в уведомлении больше уплаченного налога. Если вы согласны с расчётом ИФНС, нужно доплатить сумму налога и пени. Если не согласны, нужно в течение 10 дней направить в инспекцию возражения и представить пояснения с документами подтверждения. ИФНС рассматривает возражения в течение месяца, и по итогам может пересчитать налог или оставить решение без изменений.
  • городов федерального значения;
  • городских округов;
  • городских округов с внутригородским делением;
  • межселенных территорий;
  • сельских поселений;
  • городских поселений;
  • внутригородских районов.
  • в поле 14 нужно указать новый БИК (для банка каждого региона он свой);
  • в поле 15 указывается номер банковского счёта, входящего в состав единого казначейского счёта;
  • в поле 17 вносят номер казначейского счёта.
Читайте так же:
Срок уплаты налога физическим лицом по декларации 3 ндфл

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Налог на профессиональный доход, ИП без УСН и другие изменения в НК-2022

Налог на профессиональный доход, ИП без УСН и другие изменения в НК-2022

На официальном сайте Минфина 28 сентября размещен проект Закона «О внесении изменений в некоторые законы Республики Беларусь», основной частью которого предусмотрены изменения в действующий порядок налогообложения как юридических лиц и ИП, так и физических лиц.

О предполагаемых новациях мы уже писали (см. статью «Изменения в НК: бизнес просит повременить»).

Итак, проект Закона «О внесении изменений в некоторые законы Республики Беларусь» (далее – Проект) включает в себя почти 200 страниц.

Изменения затронули различные налоги, порядок их исчисления, ставки и т.д. Остановимся на некоторых из них более подробно.

Новый особый режим налогообложения

Проектом предусмотрен налог на профессиональный доход, который будет регулироваться положениями новой главы 40 НК «Налога на профессиональный доход», при этом из особых режимов исключены единый налог с ИП и иных физических лиц; сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Но возможность исчислять новый налог появится у плательщиков только с 01.01.2023.

В НК дано определение профессионального дохода – это доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают физлиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам, а также доход от использования имущества.

Уплата данного налога заменит уплату подоходного налога с физических лиц, сбора за осуществление ремесленной деятельности и отчислений в ФСЗН.

Ставки дифференцированы в следующих размерах:

  • 10% – в отношении доходов, полученных плательщиками от реализации товаров (работ, услуг), не превышающих 60 тыс. бел. руб. в пределах календарного года;
  • 20% – в отношении доходов, превысивших в пределах календарного года 60 тыс. бел. руб. и полученных от белорусских организаций и (или) белорусских ИП, независимо от размера примененного налогового вычета, предусмотренного НК.
Читайте так же:
Перечень документов для возврата налога при покупке квартиры в ипотеку

При этом налоговый вычет предусмотрен для лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика налога на профессиональный доход в размере 2 тыс. бел. руб., т.е. плательщик будет иметь право уменьшить сумму дохода на сумму налогового вычета. Причем неиспользованная в текущем календарном году часть налогового вычета может быть применена в последующие календарные годы.

Уменьшение суммы дохода на сумму налогового вычета налоговый орган будет производить самостоятельно, как и исчисление самого налога.

Плательщики будут уведомлены налоговыми органами о сумме налога, подлежащего уплате за месяц, не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом – календарным месяцем.

Уплатить налог надо будет по месту постановки на учет не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем.

Электронная продажа товаров

Появились и новые термины и их определения, например, в отношении иностранных организаций (иностранных ИП), в т.ч. осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров: электронная дистанционная продажа товаров, электронная торговая площадка и т.д.

При этом иностранные организации (иностранные ИП), осуществляющие электронную дистанционную продажу товаров, должны будут обеспечить налоговый учет, представить налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа и уплатить НДС в бюджет РБ.

Исполнение налоговых обязательств

Изменения затронули и порядок принудительного исполнения налоговых обязательств, взыскания пеней, и порядок зачета, возврата налогов, сборов (пошлин), пеней.

Проверка соответствия доходов расходам

Сопоставление соответствия расходов доходам физлица будет проводиться в порядке, установленном новой ст. 73 1 НК «Камеральная проверка соответствия расходов доходам физического лица».

Основанием для проведения данной проверки могут быть письменные запросы органов государственного контроля, внутренних дел, государственной безопасности, прокуратуры и СК, а также поручения Министра по налогам и сборам, его заместителей, руководителей ИМНС по областям и г. Минску, их заместителей.

Проверка будет проводиться за полный календарный месяц (несколько полных календарных месяцев) текущего календарного года, а также за 10 полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом проводится сопоставление сумм расходов и доходов физического лица.

Читайте так же:
Как рассчитать налог при мене квартиры на дом

В настоящее время проверка соответствия расходов доходам физлица проводится в соответствии с Законом от 04.01.2003 № 174-З «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов», который будет признан утратившим силу.

Трансфертное ценообразование

Отдельные изменения и дополнения предложены в главу 11 НК «Принципы определения цены на товары (работы, услуги), имущественные права для целей налогообложения», регулирующую контроль за трансфертным ценообразованием.

В частности, предложены новые определения терминов «рыночная цена», «рынок товаров (работ, услуг)», «цена анализируемой сделки» и иные изменения и дополнения.

НДС

Ряд изменений и дополнений вносится в главу 14 НК «Налог на добавленную стоимость».

В частности, с 465 255 бел. руб. до 460 000 бел. руб. снижен критерий выручки для ИП, позволяющий при применении общего порядка налогообложения не быть плательщиком НДС; добавлена ст. 141 1 , регулирующая порядок исчисления и уплаты НДС иностранными организациями (иностранными ИП) при электронной дистанционной продаже товаров.

Налог на прибыль

Среди изменений и дополнений, вносимых в главу 16 НК «Налог на прибыль», отметим вновь переработанные подходы при определении затрат, учитываемых и не учитываемых при исчислении налога на прибыль. Также возможность увеличения ставки налога не более чем на 2% предоставлена областным, местным Советам депутатов с 1 января года, следующего за годом, в котором соответствующее решение принято. Одновременно предусмотрено, что в 2022 г. исчисление и уплата налога на прибыль по ставке, увеличенной на основании решений местных Советов депутатов, производятся начиная с 01.01.2022, независимо от того, когда принято их решение, т.е. если решение будет принято и в 2022 г., то для отдельных плательщиков ставка может увеличиться до 2% уже в 2022 г.

Подоходный налог

Среди многочисленных нововведений по подоходному налогу выделим следующие:

– появление новой ст. 216 1 НК, предусматривающей обязанность представления декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, которую должны будут представлять налоговые агенты, т.е. организации-работодатели;

– новая редакция ст. 220 НК, предусматривающая особенности уплаты подоходного налога с доходов в виде займов, кредитов;

– новая ставка налога в размере 20% при проведении контролирующими органами контрольных мероприятий и выявлении нарушений в отношении доходов, исчисленных в соответствии с законодательством исходя из сумм превышения расходов над доходами; при установлении факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физлиц налоговым агентом; при установлении факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физлицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) вы­игрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась.

Читайте так же:
Налоговый вычет за супруга по страхованию жизни

Также с 2021 г. планируется повысить ставки подоходного налога с физических лиц, сдающих в аренду жилые помещения.

Налог при упрощенной системе налогообложения

Изменен порядок применения налога при УСН: плательщиками налога при УСН смогут быть только организации при соблюдении определенных критериев, ИП данной возможности вообще лишаются.

Критерии также значительно снижены. Так, перейти на применение УСН вправе будут организации, у которых численность работников в среднем за первые девять месяцев года, предшествующего календарному году, в котором они претендуют начать применение УСН, не превысит 50 человек и валовая выручка нарастающим итогом за эти девять месяцев составит не более 1 612 500 бел. руб. (в настоящее время соответственно 100 человек и 1 623 479 бел. руб.).

Проектом предусмотрены переходные нормы порядка применения организациями налога при УСН в 2022 г. Так, не вправе в 2022 г. применять УСН:

– организации, являвшиеся в 2021 г. плательщиками налога при УСН, если валовая выручка нарастающим итогом за 2021 год и (или) средняя численность работников за этот период превысили соответственно 2 150 000 бел. руб. и 50 человек;

– организации, принявшие решение о переходе УСН с 01.01.2022 и представившие в период с 1 октября по 31 декабря 2021 г. уведомление о переходе на УСН по установленной форме, если валовая выручка нарастающим итогом за первые девять месяцев 2021 г. и (или) средняя численность работников за этот период превысили соответственно 1 612 500 бел. руб. и 50 человек.

Иные налоги и сборы

Изменения предусмотрены и при исчислении иных налогов и сборов (на доходы, на недвижимость, земельный, экологический и др.).

Приложения к НК

В новой редакции изложены приложения 1–4, 7–11, 24: ставки акцизов на подакцизные товары; ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах; ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения; средние ставки земельного налога по районам; ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух; ставки экологического налога за сброс сточных вод в окружающую среду; ставки экологического налога за захоронение, хранение отходов производства; ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов; ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти; ставки единого налога с ИП и иных физлиц.

Добавлены приложения 28–31: размеры расчетной стоимости одного квадратного метра (одного метра) типового капитального строения (здания, сооружения) на соответственно 01.01.2019, 01.01.2020, 01.01.2021, 01.01.2022.

Читайте так же:
Как оформить налоговый вычет на платные роды

Переходные нормы

Проектом предусмотрены переходные нормы в отношении порядка исчисления отдельных налогов в связи с предлагаемыми изменениями в НК.

Полномочия КГК

Проектом предоставлено право органам финансовых расследований КГК направлять письменные запросы в налоговые органы о проведении камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица, т.е. инициировать проведение камеральной проверки физлица. Соответствующие изменения будут внесены в абз. 8 ч. 1 ст. 13 Закона от 16.07.2008 № 414-З «Об органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь» и абз. 33 ст. 14 Закона от 01.07.2010 № 142-З «О Комитете государственного контроля Республики Беларусь и его территориальных органах».

Порядок вступления в силу

Для различных статей Проекта предусмотрены пять дат вступления положений в силу:

Налоги граждан

В частности, законом вводится минимальное налоговое обязательство в отношении земельного участка. Если оценка земли составит стандартные для Украины 28 тысяч гривен за гектар, минимальное обязательство составит 1,4 тысячи гривен за гектар в год.

Также устанавливается 18%-й налог на доходы, полученные от продажи собственной сельскохозяйственной продукции на сумму, превышающую 12 размеров минимальной заработной платы (6500 гривен).

Документом предусмотрено уменьшение минимальной площади земли фермерского хозяйства, что дает право перехода на упрощенную систему налогообложения с 2 гектаров до 0,5 гектара.

Законом исключаются из плательщиков единого налога 4 группы плательщики, основным видом деятельности которых является разведение домашней птицы (кроме кур).

Как рассчитать земельный налог в 2020 году

Налоговый платеж за землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Налоговая база определяется в отношении каждого участка исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который производится расчет (статья 391 НК РФ). Изменение стоимости в течение года не влияет на расчет налогового платежа. Производя расчет земельного налога в 2020 году для юридических лиц, используйте формулу:

Чтобы определить размер авансового платежа, необходимо посчитать сумму к уплате за год и умножить ее на ¼.

Юридическое лицо определяет налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости. Для этого воспользуйтесь открытыми данными, размещенными на сервисе «Публичная кадастровая карта». Поиск участка удобнее всего производить по кадастровому номеру. По результатам поиска будут получены следующие сведения об участке:

  • адрес места нахождения;
  • площадь;
  • кадастровая стоимость;
  • назначение.

На официальном сайте Роскадастра размещен калькулятор земельного налога 2020, который рассчитает сумму, основываясь на кадастровом номере объекта недвижимости.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector