New-adres.ru

"Новый адрес" — Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Контролируемые иностранные компании (КИК) в России с точки зрения налогообложения. Примеры расчета налогооблагаемой прибыли

Контролируемые иностранные компании (КИК) в России с точки зрения налогообложения. Примеры расчета налогооблагаемой прибыли

Первыми правила КИК еще в 1962 году ввели США. На сегодняшний день, со своими особенностями, они существуют во всех странах – членах ЕС, в большинстве развитых стран, крупных экономик мира и ряде других государств. В России правила налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК) вступили в действие с 2015 года. В этой статье мы рассматриваем примеры расчета налогооблагаемой прибыли КИК, возможные штрафы, освобождение прибыли КИК от налогообложения, и отвечаем на вопрос «Почему может быть, тем не менее, выгодно иметь КИК?».

Эффективная ставка налога на прибыль: что показывает ИФНС у российских предприятий?

Показатель эффективной ставки вычисляется при необходимости оперативного определения налоговой нагрузки предприятия. Налоговые органы на основании полученных данных готовят план проверок российских предприятий. Особенности применения показателя:

  • На основании расчета ставки определяют налоговую нагрузку отечественных предприятий.
  • Для контроля отечественных предприятий алгоритм расчета используется в отношении основного налога, установленного в зависимости от принятого режима налогообложения.
  • Расчет производится для получения экспресс-оценки отклонения от плановой ставки 20% по налогу на прибыль или 5 и 15% при уплате единого налога.

Расчет эффективной ставки производится отделами аудита ИФНС при проведении анализа деятельности предприятия. Установлены предельные показатели, при снижении которых предприятия ставятся на повышенный налоговый контроль. Для торговых компаний ставка не должна быть ниже 1%, для предприятий производственного направления – не ниже 3%. Читайте также статью: → “Учет отложенного налога на прибыль”

2. Как узнать, что ты владеешь КИК?

Однозначно есть контроль, если компания твоя больше чем на 50%. Либо же твои только 10+%, но ты владеешь этой компанией вместе с другими украинцами (с семьей или с друзьями, с которыми в баню вместе ходишь) и у вас в общей сложности – больше половины акций.

Читайте так же:
Как узнать сколько нужно заплатить налога ндфл 2022год

Такой же процент применяется в случае, если ты владеешь не прямо, а через цепочку других компаний или лиц.

Если ты юридически не владеешь иностранной компанией, но фактически ее контролируешь, считается, что ты владеешь на 100%.

Прибыль КИК учитывается в зависимости от ситуации:

На дату принятия решения о распределении дивидендов

Например, сборы учредителей приняли решение о распределении прибыли 31.07.2020. Значит на указанную дату и признаются доходы контроллера. А отчетность подается уже в 2021 году.

Доход, полученный от КИК если не было распределения дивидендов, признается на 31 декабря года, следующего за годом составления финансовой отчетности.

Здесь возможны два варианта:

  1. Иностранная фирма завершила финансовый год, например, 31.12.2020 года, тогда ее доходы признаются на 31.12.2021 год.
  2. Иностранная фирма завершила финансовый год – 15.01.2021, тогда ее доходы уже признаются на 31.12.2022 год.

Вот так, простым переносом финансового года на 15 дней, можно отсрочить подачу отчетности и уплату налогов на целый год.

Сроки уплаты налогов:

  • для организаций – до 28 марта;
  • для физлиц – до 15 июля.

Хотите узнать больше, как прибыль КИК учитывается при налогообложении? Записывайтесь к нам на консультацию. Наши эксперты помогут вам оптимизировать бизнес, чтобы повысить эффективность деятельности. Обращайтесь к нам в онлайн-чат или оставляйте контактные данные в специальной форме. Мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки.

Нужно подавать декларацию если прибыль менее 10 млн. рублей?

Если прибыль КИК менее 10 млн. рублей не нужно подавать декларацию по форме 3НДФЛ, финансовую отчетность и аудиторское заключение. Однако это не освобождает от уведомление о КИК налоговой службы по месту жительства.

Какие КИК освобождаются от налогообложения?

Иностранные компании не несут фискальных обязательств если они соответствуют хотя бы одному из перечисленных критериев: 1) некоммерческая организация, которая согласно уставу не распределяет прибыль; 2) компания создана на основе корпоративного законодательства государства участника Евразийского экономического союза и постоянно находится в этом государстве; 3) эффективная ставка налогообложения не менее 75%; 4) КИК является активной иностранной компанией/активной холдинговой компанией/активной субхолдинговой компанией; 5) банк либо страхования компания; 6) эмитент обращающих облигаций либо юрлицо, которому уступили права на подобные ценные бумаги; 7) ведет деятельность по добыче полезных ископаемых; 8) оператор нового морского месторождения углеводородного сырья или его акционер; 9) признана международной холдинговой компанией.

Читайте так же:
Задолженность по налогам инн физического лица если нет личного кабинета

Какие документы подтверждают «активный» статус компании?

Получить освобождение от уплаты налога удастся если доказать «активный» характер деятельности (например: производство, торговля). Для этого в налоговую следует предоставить: финансовую отчетность иностранной компании, выписку с банковского счета, аудиторское заключение, договора с основными контрагентами. Все документы должны быть переведены на русский язык.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector