New-adres.ru

"Новый адрес" — Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

2-НДФЛ, 6-НДФЛ – сроки сдачи за 2019 год

2-НДФЛ, 6-НДФЛ – сроки сдачи за 2019 год

Похожие публикации

Срок сдачи справок 2-НДФЛ с 2020 года будет изменен, работодателям придется отчитываться по новым правилам уже по итогам 2019 года. Поправки в Налоговый кодекс предусмотрены новым законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Если ранее срок сдачи 2-НДФЛ истекал 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ), то с 2020 года крайняя дата представления справок наступит раньше. Аналогичные изменения приняты и для 6-НДФЛ.

Отчеты работодателей (6-НДФЛ и справка о доходах)

Отчеты работодателей (6-НДФЛ и справка о доходах)

Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны вести учет по каждому физлицу, которому выплатили доход.

По общему правилу, при выплате дохода физическому лицу работодатель должен удержать налог.

Налог назвали НДФЛ — налогом на доходы физических лиц, а работодателя — налоговым агентом.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат физлицам. Исключение составляют выплаты физлицам по договорам купли-продажи и договорам, заключенным с ИП.

Если физическое лицо, сдающее помещение в аренду, не является предпринимателем, то при арендной плате компания обязана исчислять и удерживать НДФЛ.

Исчислять НДФЛ нужно по каждому физлицу, отдельно по каждой ставке. Для расчета налога необходимо:

  • Установить, облагается ли выплата налогом
  • Правильно выбрать ставку налога. Чаще всего используется ставка 13%
  • Рассчитать налоговую базу с учетом налоговых вычетов
  • Исчислить НДФЛ

Рассчитывается налог на доходы в полных рублях.

НДФЛ следует удерживать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.

Дата фактического получения дохода – дата, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ. В частности, днем получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, в котором она была начислена.

Дата фактической выплаты – дата фактического получения дохода физическим лицом.

Компания перечислила работнику зарплату за январь 4 февраля. В этом случае датой фактического получения дохода будет 31 января, а датой фактической выплаты – 4 февраля.

При этом удержать налог нужно 4 февраля – в день фактической выплаты, а перечислить в бюджет 5 февраля – на следующий день после выплаты.

Читайте так же:
Подача налога до какого числа

В таблице показано, каким образом определяется дата фактического получения дохода.

ДоходДата фактического получения дохода
ЗарплатаПоследний день месяца, за который начислена зарплата
Окончательный расчет с уволенным сотрудникомПоследний рабочий день сотрудника
Отпускные и больничныеДень, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника
Командировочные расходы, которые не подтверждены документальноПоследний день месяца, в котором утвержден авансовый расчет
Сверхлимитные суточные
Подарки в части, превышающей 4000 руб., облагаемая НДФЛ материальная помощь и другие доходы, не связанные с оплатой трудаДень, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника. Для доходов в натуральной форме – день передачи ТМЦ, оплаты за человека работ или услуг
Вознаграждение подрядчикуДень, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту подрядчика
Материальная выгода по займамПоследнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем
ДивидендыДень, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту участника общества (акционера)

Удерживать налог с дохода физического лица нужно в день фактической выплаты дохода. Исключением является выплата работнику аванса по зарплате. В этом случае налог на доходы следует удерживать один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц.

Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоде по займам, нужно удержать с ближайшей денежной выплаты.

Когда нет возможности удержать НДФЛ

Если до конца календарного года компания не смогла удержать НДФЛ, то не позднее 1 марта следующего года нужно сообщить об этом в ИФНС и физлицу.

Сообщение оформляется в виде справки о доходах, которая находится в приложении № 1 к расчету по форме 6-НДФЛ.

При заполнении справки о доходах в разделе 4 отражается сумма дохода, с которого работодателем не удержан налог, и сумма неудержанного налога.

Именно эта справка направляется налогоплательщику (любым способом) и в составе расчета по форме 6-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 1 марта следующего года.

Читайте так же:
Какие виды налогов есть на машину в Крыму

Перечисление

Для перечисления налога, который удержан у налогоплательщика, в бюджет существуют два срока:

  1. Для заработной платы — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
  2. Для отпускных и больничных – последнее число месяца, в котором произошли выплаты. Не позднее, но необязательно в последний день месяца – то есть позже нельзя, раньше можно.

Если сумма удержанного налога составляет менее 100 рублей, она в этом месяце не уплачивается, а прибавляется к сумме НДФЛ, который будет перечислен в следующем месяце. Однако такой перенос возможен не позднее декабря текущего года.

Налог на доходы уплачивается налоговым агентом в бюджет по месту своего учета/ жительства.

  • организаций, которые имеют обособленные подразделения, — перечислять налог нужно по месту нахождения подразделений;
  • ИП в отношении работников, занятых в патентной деятельности, — платить нужно по месту осуществления такой деятельности.

Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?

При перечислении НДФЛ в бюджет важно правильно заполнить все реквизиты платежного документа. Если же в платежке будут ошибки, налоговики не смогут правильно учесть такой платеж. Компании придется либо уточнять платеж, либо перечислять суммы НДФЛ снова.

При заполнении платежки нужно обратить внимание на следующее.

  • В поле 101 указывается статус плательщика02
  • В поле 104 указывается КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110
  • В поле 107 отражается номер месяца и год – «МС.08.2020» (НДФЛ с зарплаты за август 2020 года)
  • В полях 16, 61 и 103 указываются реквизиты налогового органа

Помимо правильного исчисления, удержания и своевременного перечисления НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны представить в налоговый орган отчетность.

Отчетность налогового агента

Работодатели – налоговые агенты должны отчитаться налоговикам о доходах, выплаченных физлицам, и об исчисленном и удержанном с них НДФЛ.

До 2021 года отчетность налоговых агентов состояла из расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.

Начиная с 2021 года формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединены. Форма с названием « 2-НДФЛ » перестала существовать. Вместо нее – справка о доходах и суммах налога физлица. Эта справка стала приложением к расчету 6-НДФЛ.

Читайте так же:
Коэффициенты по земельному налогу для застройщиков

При отсутствии работников и выплат физлицам компания не является налоговым агентом. В этом случае обязанность по сдаче нулевой формы 6-НДФЛ отсутствует.

Бланки отчетов

Бланки отчетности чиновники довольно часто меняют. Но неизменным остается правило – отчет подается по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который подается документ.

Сроки сдачи отчёта, формы и способы

Впервые сдать обновлённый расчёт 6-НДФЛ нужно по итогам 1-го квартала 2021 года в срок не позднее 30 апреля 2021 года.

Если доход получали 10 и менее человек, расчёт можно сдать на бумаге, остальные обязаны отчитываться только в электронном виде.

Датой сдачи отчёта считается:

  1. день фактического представления, если отчёт сдали лично или через представителя;
  2. день отправки, если отчёт отправляют по почте;
  3. день отправки по ТКС, если отчёт сдают в электронном виде.

В сервисе «Моё дело» все изменения уже учтены. Система пришлёт напоминание о том, что пора отчитываться и поможет заполнить отчёты по действующим правилам.

Полное сопровождение бухгалтера по заработной плате + бизнес-ассистент от 2100 рублей в месяц

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!

  • ВКонтакте
  • Facebook
  • Twitter
  • WhatsApp

Похожие статьи

  • Взнос собственных средств ИПВзнос собственных средств ИП

Нужно срочно перевести деньги за товар или оплатить налоги, а денег на сче.

ИП — самый простой вид регистрации предпринимательства по критерию вывода.

Каждая компания может столкнуться с нехваткой средств на счету. Например.

В соответствии с положениями Федерального закона от 08.02.98 № 14 ФЗ &laqu.

Нужно ли заключать договоры с клиентами? Что от них зависит?

Для того, чтобы вы не путались в документации по сделкам, мы решили расска.

Когда 2 НДФЛ возможен нулевой

Иногда работа фирмы складывается плачевно, вместо прибыли компания получает убытки. Руководство принимает решение не выплачивать заработок в пользу физ. лиц и оформить отпуск без сохранения оплаты труда. Такая ситуация возможна и в начале работы, пока нарабатывается опыт и база.

Читайте так же:
Пример жалобы в прокуратуру на налоговую службу

Для таких случаев фискальные органы дают пояснение, что субъект хозяйствования не выступает в роли налогового агента и справку 2 НДФЛ по физ. лицам с нулевыми показателями представлять не следует.

Иными словами, пустой расчет не формируется. Но компании заполняют нулевую декларацию и вместе с пояснительной запиской о причинах отсутствия сведений передают инспектору.

Порядок заполнения данной справки регламентирован налоговым кодексом. Подать отчет разрешается на бумажном носителе, если на предприятии прибыль получало до 25 человек, в ином случае представление сведений дозволено только в электронном виде.

Перед тем, как сдать отчет, компании или индивидуальные предприниматели самостоятельно проверяют контрольные соотношения, при обнаружении расхождений сразу исправляют, чтобы избежать применения штрафных санкций.

Помощь в настройке налоговой отчетности в 1С

Не всегда удается быстро настроить платформу 1С в соответствии с изменившимися условиями налоговой и иной отчетности. Чтобы избежать возможных штрафов за не вовремя или неправильно оформленную отчетность, многие компании обращаются к услугам профессионалов. Специалисты компании «Авиант» произведут настройку 1С, обучат сотрудников, ответственных за подачу справки НДФЛ в региональный орган ФНС, проведут дистанционную консультацию и ответят на вопросы, которые могут возникать в ходе работы клиента.

Общий порядок получения справки НДФЛ у работодателя

Работодатель должен выдать справку о доходах по первому требованию сотрудника. На это у него есть три дня. Работнику необходимо написать заявление, в котором изложить суть запроса. Не лишним будет и прописать, какую именно информацию нужно отобразить. В некоторых организациях достаточно устно попросить справку в бухгалтерии.

Цель получения сведений о заработке сотрудник не обязан сообщать. С подобным запросом он может обращаться неограниченное количество раз. Отказать в выдаче официальной бумаги бухгалтерия не имеет права.

Штрафы за непредставление и ошибки в 2-НДФЛ

Ошибка в паспортных данных не всегда повод для штрафа

За неверное указание в справках 2-НДФЛ номера паспорта и адреса «физика», штраф за представление недостоверных сведений неправомерен. Правда, есть одно условие.

Привлечь налогового агента к ответственности за указание недостоверных персональных данных физлица сотрудники инспекции могут только в том случае, когда из-за допущенной неточности невозможно идентифицировать указанное в справке 2-НДФЛ физлицо, например, если не указан ИНН никак не идентифицировать без паспорта.

Читайте так же:
Как узнать отчисление налогов

Своевременная подача электронных справок по форме 2-НДФЛ, заполненных с ошибками, не влечет штрафа за непредставление сведений

Если налоговый агент вовремя сдал через интернет справки 2-НДФЛ с ошибками, из-за которых сведения о доходах были признаны инспекцией непредставленными. В такой ситуации оштрафовать его на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ нельзя, считает АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 22.01.16 № А45-5348/2015.

Даже если налоговый агент исправит ошибку в 2-НДФЛ до 1 апреля, но уже после того, как ее обнаружила инспекция, штрафа не избежать

В марте 2016 года организация сдала в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ с признаком «1». В ходе проверки контролеры обнаружили ошибки (в частности, были указаны неверные ИНН некоторых работников). До 1 апреля, то есть до окончания срока сдачи справок, налоговый агент устранил все недочеты и сдал корректирующие справки. Вправе ли инспекторы в этом случае оштрафовать организацию на основании статьи 126.1 НК РФ за представление недостоверных сведений? Да, вправе, ответил Минфин России в письме от 30.06.16 № 03-04-06/38424.

трудоношин а.Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО «ЦЭАиЭ». Команда портала


    Дан пример заполнения справки 2-НДФЛ 2015. Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк справки 2-ндфл.
    Программа применяется для подготовки налогоплательщиком форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы.
    Посмотрите эту таблицу, может Вам и не нужно сдавать справки 2-НДФЛ. Зачем выполнять лишнюю работу.

Уточненную декларацию можно сдать за любой период.

Здравствуйте. В статье есть ссылка «ВОПРОСЫ и ОТВЕТЫ по 2-НДФЛ, Куда сдавать справку, уточненная форма». Можно также смотреть МЕНЮ (вверху экрана) / КАРТА или пользоваться поиском по сайту (справа на экране)

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector